График : Пн-Пт: 9.30 - 18.00


Обзор новых материалов ИТС ПРОФ. Выпуск № 3, Март 2009 г.

В мартовский выпуск ИТС включена база "Гарант. Налоги, бухгалтерский учет, предпринимательство" в версии от 14 февраля 2009г.

Новости раздела "Технологическая поддержка"

Методическая поддержка 1С:Предприятия 8.1

Пользователям конфигурации «Бухгалтерия предприятия» рекомендуем в настоящем выпуске ознакомиться с порядком учета затрат на производство по заказам. Рассматривается методика изменения порядка учета амортизационных отчислений при переходе с ЕНВД на общий режим налогообложения.

Для пользователей, применяющих УСН, приводится порядок отражения поступления материально-производственных запасов, которые в дальнейшем не могут быть приняты к расходам для целей УСН. Публикуется внешний отчет для анализа доходов и расходов, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.

Для целей налогового учета по налогу на прибыль рассматриваются особенности начисления амортизации линейным и нелинейным методами.

С 01.01.2009 вступили в силу изменения, внесенные Федеральным законом от 26.11.2008 №224-ФЗ в 21 главу НК РФ в части учета НДС по оплатам в счет предстоящих поставок. Пользователи программы «1С:Бухгалтерия 8» могут ознакомиться с особенностями ведения в 2009 году учета НДС по предварительным оплатам как у поставщика, так и у покупателя.

Для ведения учета индивидуальных предпринимателей публикуется внешний отчет «Декларация 3-НДФЛ», предназначенный для подготовки декларации по налогу на доходы физических лиц.

Пользователям конфигурации «Управление торговлей» предлагаются подробные методики работы с подотчетными лицами, в том числе и с применением технологий перечисления денежных средств на банковские карты сотрудников.

Для пользователей конфигурации «Управление производственным предприятием» в рубрике «Налог на прибыль» обновлен раздел, описывающий порядок переноса убытков на будущее.

Пользователям конфигураций «Бухгалтерия предприятия» и «Управление производственным предприятием» в качестве инструмента для выявления возможных ошибок ведения налогового учета предлагается отчет «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль».

В рубрике «Работа с торговым оборудованием» публикуются обработки обслуживания торгового оборудования. Приводятся описания методов, вызываемых для использования торгового оборудования в объектах конфигурации.

Для специалистов по разработке прикладных решений в рубрике «Система компоновки данных» рассматривается пример работы с ресурсами в отчете.

Обновлена демонстрационная конфигурация «Примеры 8.1».

Методическая поддержка 1С:Предприятия 7.7

С 01.01.2009 вступили в силу изменения, внесенные Федеральным законом от 26.11.2008 №224-ФЗ в 21 главу НК РФ в части учета НДС по оплатам в счет предстоящих поставок. Пользователи программ «1С:Бухгалтерия 7.7» и «1С:Предприниматель 7.7» могут ознакомиться с особенностями ведения в 2009 году учета НДС по предварительным оплатам как у поставщика, так и у покупателя.

Федеральными законами от 22.07.2008 № 158-ФЗ и от 26.11.2008 № 224-ФЗ, в главу 25 НК РФ внесены изменения, связанные с порядком начисления амортизации в налоговом учете. Для пользователей программы «1С:Бухгалтерия 7.7» рассматриваются изменения настройки учетной политики, которые необходимо выполнить для соблюдения новых правил ведения учета, а также особенности начисления амортизации основных средств и нематериальных активов в 2009 году.

Руководство по переходу на 1С:Бухгалтерию 8

В руководстве описаны варианты перехода на современную версию 1С:Бухгалтерии с программ более ранних версий. Варианты перехода:

Формы отчетности, релизы программ и конфигураций

1С:Предприятие 8

  • Релиз платформы 1С:Предприятие 8.1, версия 8.1.13
  • 1С:Предприятие - Работа с файлами, версия 8.1.13
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия, редакция 1.6 Версия 1.6.13
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия (базовая), 1С:Упрощенка 8, 1С:Предприниматель 8, редакция 1.6 Версия 1.6.13
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Управление производственным предприятием, редакция 1.2 Версия 1.2.20
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Налогоплательщик, редакция 3.0 Версия 3.0.6

Для пользователей программ "Бухгалтерия предприятия 8" версия 1.6.11 и "Управление производственным предприятием" версия 1.2.19 в разделе выложены внешние формы отчетов.

1С:Предприятие 7.7

  • 1С:Бухгалтерия 7.7 Типовая конфигурация, редакция 4.5 Релиз 7.70.504
  • 1С:Бухгалтерия 7.7 Базовая конфигурация, редакция 4.5 Релиз 7.70.504
  • 1С:Бухгалтерия 7.7. Типовая конфигурация "Упрощенная система налогообложения" Редакция 1.3 Релиз 7.70.160
  • 1С:Бухгалтерия 7.7. (базовая) Конфигурация "Упрощенная система налогообложения" Редакция 1.3 Релиз 7.70.160
  • Конфигурация "Производство+Услуги+Бухгалтерия" Редакция 2.8 Релиз 7.70.308
  • 1С:Предприниматель 7.7. Конфигурация, редакция 1.2 Релиз 7.70.152
  • 1С:Налогоплательщик 7.7. Редакция 2.0 (Обновление) Релиз 7.70.226u
  • Формы отчетности за IV квартал 2008 года

Обновлен адресный классификатор.

Для получения новых релизов и регламентированных отчетов подписчики ИТС могут воспользоваться интернет-поддержкой.

Система стандартов и методик разработки конфигураций для платформы 1С:Предприятие 8

Документы, доступные в данном разделе, являются рабочими материалами фирмы "1С" и предназначены для ознакомления партнеров и пользователей фирмы "1С" с техническими и проектными решениями, используемыми при разработке типовых конфигураций на платформе "1С:Предприятие 8.0".

Рекомендуется использовать данные материалы при доработке типовых решений и создании новых.

Документы отражают текущее состояние стандартов и регламентов, не являются окончательной редакцией и в них могут быть внесены изменения.

Публикация, цитирование или иное распространение документов или их фрагментов без согласия фирмы "1С" не разрешается.

Новости справочников по налогам и отчетности

Справочники серии "Построчно и подробно"

Налог на прибыль - построчно и подробно

В мартовский выпуск справочника "Налог на прибыль - построчно и подробно" внесены изменения, обусловленные выходом писем Минфина РФ.

В частности, Минфин РФ в своем письме от 13.01.2009г. №03-03-06/1/2 разъяснил, что расходы работодателя по договорам личного медицинского страхования работников, могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций как в случае оплаты страховщиком медицинских расходов медицинскому учреждению, оказывающему медицинские услуги застрахованным работникам организации-работодателя (организации-страхователя), так и непосредственно застрахованным работникам организации-работодателя (организации-страхователя) при предоставлении соответствующих первичных документов об оплате этими работниками медицинских расходов, предусмотренных программой страхования.

Соответствующие изменения внесены в статью справочника Расходы на оплату труда.

В этом выпуске специалисты ответили на следующие вопросы пользователей диска ИТС ПРОФ:

Чем чревато для организации не использование счетов 09 и 77? Есть ли налоговые риски при не использовании ПБУ 18? И если есть, - то каковы они?

Строительные работы выполнены в 2007-м году. КС-2 не подписан. Налоговые последствия?

НДС - построчно и подробно

В мартовский выпуск справочника "НДС - построчно и подробно" внесены изменения, обусловленные выходом новых писем Минфина РФ.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ разъяснил в своем письме от 22 января 2009г. №03-07-09/03, что так как в случае оказания услуг понятия "грузополучатель" и "грузоотправитель" отсутствуют, то при оказании услуг в выставляемых счетах-фактурах в строках 3 "Грузоотправитель и его адрес" и 4 "Грузополучатель и его адрес" следует проставлять прочерки.

Согласно письму УФНС РФ по г. Москве от 11.12.2008 №19-11/115222, основанием для подтверждения права на применение налогового вычета сумм НДС, уплаченных по услугам по проезду к месту служебной командировки и обратно (если пункты отправления и назначения находятся на территории РФ), является сумма НДС, выделенная в проездном документе (билете) отдельной строкой.

Соответственно, внесены изменения в статьи справочника:

  • Счет-фактура;
  • Налоговые вычеты по НДС.

В этом выпуске специалисты ответили на следующие вопросы пользователей диска ИТС ПРОФ:

Как оплачивать счет-фактуру, в которой указаны товары с разными ставками НДС?

Возникают ли обязанности налогового агента при приобретении муниципального имущества?

Продавец получил аванс. Товар не поставлен, право требования передано организации, которая у этого поставщика арендует помещения. Налоговые последствия и проводки?

Покупатель в 2009-м году хочет расплатиться векселем. Налоговые последствия?

Налоги и сборы при расчетах с персоналом - построчно и подробно

В мартовский выпуск справочника "Налоги и сборы при расчетах с персоналом - построчно и подробно" внесены следующие изменения и дополнения:

  • НДФЛ
  • Новая форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 31.12.2008 №153н. Формат представления в электронном виде новой формы декларации 3-НДФЛ утвержден Приказом ФНС РФ от 26.01.2009 №ММ-7-6/25@.

    Приказом ФНС России от 30.12.2008 №ММ-3-3/694@ внесены поправки в приложения к форме справки 2-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 13.10.2006 №САЭ-3-04/706@.

    Приказом ФНС от 02.12.2008 №ММ-3-3/634@ утверждена форма справки налогового агента об уплаченных суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика. Эту справку налогоплательщик представляет в налоговый орган вместе с заявлением на предоставление социальных налоговых вычетов и налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ.

    Понятие единственный родитель означает отсутствие второго родителя у ребенка (в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, отсутствия в свидетельстве о рождении ребенка записи об отце) - письмо Минфина РФ от 17.12.2008 №03-04-06-01/374, от 26.12.2008 №03-04-06-01/389, от 31.12.2008 №03-04-06-01/399.

    Не облагаются НДФЛ взносы работодателя, уплачиваемые в соответствии с Законом №56-ФЗ, в сумме уплаченных взносов, но не более 12 000 рублей в год в расчете на каждого работника, в пользу которого уплачивались взносы работодателем. Сумма, превышающая 12000 рублей, облагается НДФЛ, при этом организация-работодатель является налоговым агентом и обязана исчислить, удержать из выплачиваемого дохода исчисленную сумму налога и перечислить ее в соответствующий бюджет - письмо Минфина РФ от 30.12.2008 №03-04-06-01/393.

    Возврат излишне удержанной налоговым агентом суммы налога может быть произведен налогоплательщику налоговым агентом на основании заявления физического лица, поданного налоговому агенту, и налоговому агенту налоговым органом на основании соответствующего заявления налогового агента о возврате (зачете), поданного в налоговый орган - письмо Минфина РФ от 14.01.2009 №03-04-05-01/5.

  • ЕСН
  • Если работник перешел из головной организации в филиал или наоборот, то организация при исчислении ЕСН с выплат в пользу этого работника вправе применять регрессивную шкалу ставок ЕСН, поскольку налоговая база по работнику, перешедшему из головной организации в филиал, формируется исходя из всех выплат такому лицу в целом по организации - письмо Минфина РФ от 29.12.2008 №03-04-06-02/133.

    Если адвокат в течение налогового периода в процессе работы переходил из одного адвокатского образования в другое, сумма ЕСН исчисляется исходя из величины налоговой базы адвоката, накопленной за время осуществления им профессиональной деятельности в адвокатских образованиях с начала налогового периода, в том числе, с учетом регрессии - письмо УФНС РФ по г.Москве от 10.09.2008 №21-08/085695@.

    Суммы доплаты работнику до фактического заработка при временной утрате трудоспособности, беременности и родам, превышающие установленные максимальные размеры вышеназванных пособий, относятся к расходам, уменьшающим полученные доходы в целях налогообложения прибыли, данные доплаты подлежат налогообложению ЕСН в общеустановленном порядке - письмо Минфина РФ от 24.12.2008 №03-03-06/1/720.

  • Взносы в Пенсионный фонд
  • Ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом, страхователи обязаны представлять в Пенсионный фонд РФ сведения об индивидуальном персонифицированном учете. Правила составления и подачи этих сведений подробно описаны в новой статье Представление сведений об индивидуальном персонифицированном учете.

    Если страхователь одновременно использует общий режим налогообложения и ЕНВД, то регрессивная шкала тарифов пенсионных взносов применяется к общей сумме выплат по всем видам деятельности - письмо Минфина РФ от 21.10.2008 №03-04-06-02/117.

  • Налог на имущество - построчно и подробно
  • Справочник дополнен информацией о порядке определения налоговой базы по налогу на имущество организаций при переходе с ЕНВД на обычную систему налогообложения.

  • Транспортный налог - построчно и подробно
  • В мартовский выпуск справочника "Транспортный налог - построчно и подробно" внесены следующие изменения и дополнения:

    Приказом МВД РФ от 24.11.2008 №1001 утверждены Правила регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации.

    Если государственная регистрация транспортных средств осуществляется на территории Российской Федерации на постоянное представительство иностранной организации, то у иностранной организации возникает обязанность по уплате транспортного налога вне зависимости от осуществления деятельности через постоянное представительство - письмо Минфина РФ от 19.01.2009 №03-05-05-01/03.

  • УСН - построчно и подробно
  • В мартовский выпуск справочника "Упрощенная система налогообложения - построчно и подробно" внесены изменения, связанные с выходом писем Минфина РФ, разъясняющих порядок применения упрощенной системы налогообложения.

    В 2009 году величина предельного размера доходов по итогам 9 месяцев 2009 года, ограничивающая право перехода организаций на УСН с 1 января 2010 года, равна 23070000 рублей (15 млн. руб. х 1,538), а для налогоплательщиков, применяющих УСН в 2009 году предельное значение доходов с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на 2009 год, равно 30760000 рублей (20 млн. руб. * 1,538). При этом увеличение предельного размера доходов налогоплательщиков в целях применения УСН сверх указанных значений, не планируется - письмо Минфина РФ от 30.12.2008 №03-11-05/322.

    Ограничение по стоимости основных средств и нематериальных активов (пп.16 п.3 ст.346.12 НК РФ) касается только организаций. Индивидуальные предприниматели, независимо от стоимости имеющегося у них имущества, вправе применять упрощенную систему налогообложения. Противоположное мнение высказано в письме Минфина РФ от 11.12.2008 №03-11-05/296, согласно которому индивидуальные предприниматели обязаны соблюдать ВСЕ ограничения, перечисленные в пп.16 п.3 ст.346.12 НК РФ, в том числе и по стоимости ОС и НМА.

    Стоимость сырья и материалов, оплаченных налогоплательщиком до 1 января 2009 года и числящихся по состоянию на 1 января 2009 года на его складе, может быть учтена при определении налоговой базы за 1 квартал 2009 года - письмо Минфина РФ от 23.01.2009 №03-11-06/2/4.

    Если налогоплательщик арендует помещение, и договором аренды предусмотрено, что оплата коммунальных и эксплуатационных услуг, а также услуг связи производится арендатором самостоятельно сверх сумм арендной платы на основании договора, заключенного с организацией, оказывающей данные услуги, то арендатор учитывает сумму оплаты таких услуг в составе расходов при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН - письмо Минфина РФ от 15.01.2009 №03-11-06/2/01.

    Организация при определении объекта налогообложения для исчисления единого налога неправомерно уменьшила полученные доходы на часть остаточной стоимости основных средств, не приобретенных обществом и не оплаченных, а внесенных учредителями общества в качестве вклада в уставный капитал - Постановление ФАС Уральского округа от 15.12.2008 №Ф09-9338/08-С3.

    Если налогоплательщик перешел с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, на дату такого перехода остаточная стоимость основных средств, приобретенных в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов не определяется - письмо Минфина РФ от 29.12.2008 №03-11-04/2/205.

  • ЕНВД - построчно и подробно
  • В мартовский выпуск справочника "ЕНВД - построчно и подробно" внесены изменения, обусловленные выходом писем Минфина РФ с разъяснениями относительно применения ЕНВД:

    Обязанность по уплате ЕНВД прекращается у налогоплательщиков только в случае снятия их с учета в налоговых органах в качестве налогоплательщиков этого налога - письмо Минфина РФ от 31.12.2008 №03-11-04/3/585.

    Коэффициент-дефлятор К1 на 2009 год установлен в порядке, действующем до 1 января 2009 года, то есть без перемножения на коэффициент-дефлятор К1, установленный на 2008 год. Новый порядок расчета коэффициента-дефлятора К1 (с учетом К1 прошлого года) будет применяться при определении размера коэффициента-дефлятора К1 на 2010 год - письмо ФНС от 18.12.2008 №ШС-6-3/943 "О коэффициентах-дефляторах на 2009 год".

    Если представительным органом муниципального образования, законодательным (представительным) органом городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга при определении значения К2 учтена такая особенность ведения предпринимательской деятельности, как режим работы или сезонность, то есть установлены значения соответствующих подкоэффициентов, то налогоплательщик вправе скорректировать значения коэффициента К2 - письмо ФНС РФ от 23.01.2009 №ШС-22-3/59@.

    Предпринимательская деятельность по размещению наружной рекламы на щитах, расположенных на ограждениях (в том числе временных) объектов строительства, ремонта, реконструкции может подлежать налогообложению единым налогом на вмененный доход - письмо Минфина РФ от 25.12.2008 №03-11-04/3/571.

    Предпринимательская деятельность, связанная с оказанием услуг по строительству и разработке проектно-сметной документации на строительство, например, магазинов, кафе и других объектов, предназначенных для ведения предпринимательской деятельности, а не для удовлетворения бытовых или других личных потребностей заказчика, не может быть отнесена к бытовым услугам и, соответственно должна облагаться в рамках иного режима налогообложения - письмо Минфина РФ от 26.12.2008 №03-11-04/3/574.

    Если договор розничной купли-продажи заключается в офисе, а оплата за товар производится на дому покупателя, а не в объекте торговой сети, то данный вид предпринимательской деятельности относится к реализации товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети и не подпадает под систему налогообложения в виде ЕНВД - письмо Минфина РФ от 25.11.2008 №03-11-05/277.

    Предпринимательская деятельность организации, связанная с осуществлением розничной торговли лекарственными средствами через аптечный пункт, не имеющий отдельного баланса и расчетного счета, с 1 января 2009 г. подлежит переводу на уплату ЕНВД - письмо Минфина РФ от 26.01.2009 №03-11-06/3/09.

    При соблюдении условий в отношении розничной торговли организация может применять ЕНВД при реализации изделий, изготовленных третьей стороной на давальческих началах - письмо Минфина РФ от 12.01.2009 №03-11-06/3/1.

    Если при совмещении ЕНВД и общего режима налогообложения сумма выплат, начисленных в пользу физических лиц, в связи с деятельностью, подлежащей налогообложению в соответствии с общим режимом налогообложения, превышает 280 000 руб., то на сумму этих выплат единый социальный налог начисляется с применением регрессивной шкалы ставок ЕСН. Начисление же страховых взносов на обязательное пенсионное страхование производится с применением регрессивной шкалы тарифов страховых взносов к общей сумме выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, превышающих 280 000 руб. по всем видам деятельности - письмо Минфина РФ от 21.10.2008 №03-04-06-02/117.

    Новости справочников по учету в программах "1С"

    Справочник хозяйственных операций. Учет в "1С:Предприятии"

    В теоретической части Справочника хозяйственных операций:

    В Справочнике хозяйственных операций создан новый раздел "Учет многооборотной залоговой тары". В разделе рассмотрены особенности учета и налогообложения операций с возвратной тарой как у покупателя, так и у владельца тары в зависимости от порядка принятия к вычету "входного" НДС.

    В практической части справочника (инструкции по работе с "1С:Предприятием"):

    В практической части Справочника внесены изменения и дополнения в описания порядка отражения хозяйственных операций в конфигурациях "1С:Предприятие 8. Бухгалтерский учет, редакция 1.6" и "1С:Предприятие 8. Управление производственным предприятием, редакция 1.2".

    Изменения внесены в разделы:

    • Учет у лизингополучателя
    • Покупка товара с участием посредников
    • Выбытие материалов

    и в ситуацию Переоценка материалов.

    Для конфигураций "1С:Предприятие 8. Бухгалтерский учет, редакция 1.6" и "1С:Предприятие 8. Управление производственным предприятием, редакция 1.2" созданы новые описания порядка отражения хозяйственных операций в следующих ситуациях:

    • Учетная операция с векселем - передача банку под залог до наступления срока платежа
    • Операции с облигацией, купленной по цене выше номинала
    • Учет поступлений средств в образовательных организациях
    • Ликвидация основных средств по причине морального или физического износа
    • Выбытие основных средств по причине повреждения или порчи при наличии виновного лица

    Справочник "Кадры и оплата труда"

    Теоретическая часть справочника (юридический справочник)

    В мартовский выпуск Справочника внесены следующие изменения и дополнения:

    В КоАП РФ введена новая статья, предусматривающая административную ответственность за незаконное привлечение к трудовой деятельности государственного служащего (в том числе бывшего государственного служащего). Соответствующее дополнение внесено в справку "Административная ответственность" (Федеральный закон от 25.12.2008 № 280-ФЗ).

    Согласно изменениям, внесенным в Закон РФ "О занятости населения в Российской Федерации", с 01.01.2009 на работодателя возложена обязанность сообщать в органы службы занятости о введении режима неполного рабочего дня (смены) и (или) неполной рабочей недели, а также о приостановке производства. В связи с этим актуализирована справка "Права и обязанности работодателя" (Федеральный закон от 25.12.2008 № 287-ФЗ).

    В справку "Допустимая доля иностранных работников" внесены изменения, связанные с принятием Постановления Правительства РФ от 31.12.2008 № 1099. Этим нормативным правовым актом на 2009 год установлена допустимая доля иностранных работников, используемых хозяйствующими субъектами, осуществляющими на территории Российской Федерации деятельность в сфере розничной торговли и в области спорта.

    Минздравсоцразвития утверждено распределение по субъектам Российской Федерации на 2009 год квоты на выдачу иностранным гражданам разрешений на работу, в том числе по профессиям, специальностям и квалификациям иностранных работников. Соответствующие дополнения включены в справки "Разрешение на работу", "Понятие и виды квот для иностранных граждан", "Получение иностранным гражданином, въезжающим в безвизовом порядке, разрешения на работу" (Приказ Минздравсоцразвития от 26.12.2008 № 777н).

    В справке "Назначение ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет" размещены разъяснения чиновников о порядке назначения и выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком в случае болезни матери на период, когда она не может осуществлять уход за ребенком, другому члену семьи (Приказ Минздравсоцразвития РФ от 22.12.2008 № 749н/286).

    В справку "Переезд работника на работу в другую местность" добавлены разъяснения Минфина России о том, что затраты по возмещению работникам расходов, связанных с их переездом на работу в другую местность, могут быть учтены в составе прочих расходов в пределах размеров, определенных сторонами трудового договора, и при условии соответствия данных расходов положениям п. 1 ст. 252 НК РФ (письмо Минфина России от 17.12.2008 № 03-03-06/1/688).

    В закладке "Налоги" справки "Оплата услуг сотовой связи" отражено следующее мнение чиновников: если для работников установлен лимит расходов на использование сотовой связи, превышение которого подлежит возмещению организации работником за счет собственных средств, то в этом случае сумма превышения работником установленного лимита будет учитываться в составе прочих расходов только после возмещения работником организации указанных затрат. При этом сумма возмещения, уплачиваемая работником, будет учитываться для целей налогообложения в доходах от реализации (письмо Минфина России от 19.01.2009 № 03-03-07/2).

    В справку "Уведомление налоговых органов" внесено дополнение по письму УФНС по г. Москве, в котором даны разъяснения о случаях уведомления работодателем налоговых органов о привлечении и использовании иностранных работников (письмо от 12.09.2008 № 28-10/086918).

    Практическая часть справочника (порядок работы в программах "1С")

    Мартовский выпуск практической части справочника "Кадры и оплата труда" дополнен новыми статьями и описаниями порядка кадрового учета и расчета зарплаты для конфигураций "Бухгалтерия предприятия, редакция 1.6", "Зарплата и Управление Персоналом, редакция 2.5" и "Зарплата и Кадры, редакция 2.3".

    Раздел «Расчеты с работниками при увольнении»:

    Созданы новые рубрики и описания работы в конфигурациях "Бухгалтерия предприятия, редакция 1.6", "Зарплата и Управление Персоналом, редакция 2.5" и "Зарплата и Кадры, редакция 2.3":

    • Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
    • Удержание сумм оплаты использованных, но не отработанных дней отпуска
    • Начисление сохраняемого заработка на период трудоустройства

    Кроме того, в разделе обновлена статья Выходное пособие при увольнении и описание назначения и выплаты этого пособия в конфигурации "Зарплата и Управление Персоналом, редакция 2.5".

    Раздел «Удержания из заработной платы»:

    Созданы новые рубрики и описания работы в конфигурациях "Бухгалтерия предприятия, редакция 1.6", "Зарплата и Управление Персоналом, редакция 2.5" и "Зарплата и Кадры, редакция 2.3":

    • Удержание задолженности по подотчетным суммам
    • Удержание за брак
    • Удержания членских профсоюзных взносов
    • Удержания перечислений сторонним организациям
    • Удержание сумм в счет возврата займа

    Обновлена статья Удержание алиментов. К этой статье создано описание работы в конфигурации "Бухгалтерия предприятия, редакция 1.6".

    Новости справочников серии "Подробности учета"

    Суммовые и курсовые разницы

    В мартовском выпуске Справочника "Суммовые и курсовые разницы - подробности учета" размещен ответ пользователю ИТС ПРОФ:

    По какому курсу признаются в бухгалтерском учете товары, оплаченные по предварительной оплате, и возникает ли в данном случае курсовые или суммовые разницы в бухгалтерском и налоговом учете?

    Иностранные работники в России

    В мартовский выпуск Справочника "Иностранные работники в России" внесены изменения, связанные с установлением на 2009 год допустимой доли иностранных работников.

    Постановлением Правительства РФ от 31.12.2008 №1099 на 2009 год установлена допустимая доля иностранных работников, используемых хозяйствующими субъектами, осуществляющими на территории Российской Федерации деятельность в сфере розничной торговли и в области спорта. Нормы на 2009 год остались прежними - нельзя использовать иностранную рабочую силу в сферах розничной торговли алкогольными напитками, фармацевтическими товарами, в розничной торговле в палатках, на рынках и вне магазинов. В области спорта сохранена квота 25% от общего количества персонала.

    Командировочные и представительские расходы

    В мартовский выпуск Справочника "Командировочные и представительские расходы - подробности учета" внесены дополнения, обусловленные выходом новых писем Минфина РФ:

    Суммы среднего заработка, сохраняемого за сотрудником на время неоднократных командировок за границу, облагаются НДФЛ по ставке 13%, если работник не утратил статуса налогового резидента РФ - письмо Минфина РФ от 23.12.2008 №03-04-06-01/379.

    Сумма расходов по найму жилого помещения для проживания работников организации во время нахождения командировке не облагаются НДФЛ и ЕСН, а оплата жилья для иностранных сотрудников (предусмотренная трудовыми договорами) облагается НДФЛ и ЕСН - письмо Минфина РФ от 31.12.2008 №03-04-06-01/396.

    Социальные пособия

    В мартовский выпуск справочника "Социальные пособия - подробности учета" внесены следующие изменения и дополнения:

    Приказом Минздравсоцразвития РФ от 27.10.2008 №593н были внесены изменения в Порядок выдачи медицинскими организациями листков нетрудоспособности, утв. Приказом Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 01.08.2007 №514. Эти поправки начали действовать с 20 декабря 2008 года.

    Совместным приказом Минздравсоцразвития РФ и ФСС РФ от 22.12.2008 №749н/286 разъяснили порядок назначения и выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком в случае болезни матери на период, когда она не может ухаживать за ребенком, другому члену семьи.

    В связи с повышением минимального и максимального размеров пособий организации с 01 января 2009 года должны проиндексировать "детские" пособия. В статью "Пособие на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет" добавлены примеры перерасчета пособия по уходу за ребенком до полутора лет.

    Новости раздела Бухгалтерская периодика

    В мартовском выпуске раздела "Бухгалтерская периодика" публикуются электронные версии журналов "Бух.1С" №3, "Бухгалтерский учет" №№2, 3, 4, "Российский налоговый курьер" №№3, 4, "Практический бухгалтерский учет" №3. Обратите внимание на статьи по следующим темам:

    ЕСН

    Горячая линия: исчисление и уплата ЕСН по различным выплатам О.Старикова "Российский налоговый курьер" №03, 2009

    О проблемных вопросах формирования налоговой базы по единому социальному налогу. В каком порядке производится корректировка налоговой базы? В какой налоговый орган следует представлять отчетность?

    Налог на прибыль

    Получение дивидендов из-за границы Л.Фомичева, "Бухгалтерский учет" №02, 2009

    Многие российские организации имеют вклады в уставные капиталы иностранных организаций. При получении дивидендов из-за границы может возникнуть проблема двойного налогообложения. Во избежании этой проблемы заключаются международные соглашения, которые устанавливают возможность использования налогового зачета.

    Новое в исчислении налога на прибыль: материалы с издательского семинара Д.Григоренко, "Российский налоговый курьер" №04, 2009

    Вторая часть материалов семинара. Какие налоговые последствия возникают у лизингополучателя, если сторонами не определена выкупная стоимость лизингового имущества? Как учитывать расходы по возмещению работнику процентов по кредиту, полученному на приобретение жилья?

    Новое в исчислении налога на прибыль: материалы с издательского семинара Д.Григоренко, "Российский налоговый курьер" №03, 2009

    Первая часть материалов семинара. Может ли налогоплательщик признать затраты на страхование ответственности? Что изменилось в начислении амортизации и учете процентов по долговым обязательствам с 2009 года?

    НДС

    Особенности исчисления НДС при реализации товаров (работ, услуг) по договору комиссии Н.Раднаева, "Бухгалтерский учет" №03, 2009

    Могут ли операции выполняемые по договору комиссии, освобождаться от обложения налогом на добавленную стоимость?

    НДФЛ

    Стандартные вычеты по НДФЛ в "1С:Предприятие 8" М.Владимирова, "Бухгалтерский учет" №04, 2009

    Как налоговому агенту для получения желаемого результата настроить порядок применения стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в программах "1С: Предприятие 8".

    Социальный налоговый вычет на лечение В.Федорович, "Практический бухгалтерский учет" №03, 2009

    О правилах предоставления социального налогового вычета на лечение: документы, подтверждающие право на получение вычета, оформление вычета, пример заполнения налоговой декларации - форма 3-НДФЛ. Выиграл?

    Не забудь заплатить налог Е.Мацкявичене, "Бухгалтерский учет" №04, 2009

    С каких выигрышей нужно платить НДФЛ? Кто должен заплатить налог: получатель выигрыша или организатор игры?

    Импорт

    Оценка стоимости импортных товаров Н.Филиппова, "Бухгалтерский учет" №02, 2009

    Оценка покупной стоимости импортных товаров в бухгалтерском и налоговом учете отличается, поэтому различной будет и прибыль организации при их продаже.

    Командировки

    Расходы на служебные командировки Л.Сотникова, "Бухгалтерский учет" №04, 2009

    В конце прошлого года вступило в силу новое Положение об особенностях направления работников в служебные командировки. Каковы новации, внесенные этим документом, и что осталось по-старому?

    Оплата труда

    Несвоевременная выплата заработной платы Д.Михайлова, "Бухгалтерский учет" №03, 2009

    В условиях финансового кризиса все больше предприятий допускают задержки выплаты заработной платы. Можно ли допускать пусть небольшие задержки по оплате труда? Предусмотрено ли за это какое-то наказание? Законна ли минимизация аванса, выплачиваемого работникам?

    Создаем резерв на оплату отпусков О.Белей "Российский налоговый курьер" №03, 2009

    Тонкости формирования и использования резерва на оплату отпусков.

    Ответственность за невыплату зарплаты В.Малышко, "Практический бухгалтерский учет" №03, 2009

    Кризис - это не повод задерживать зарплату. Однако, как правило, это основная причина задержек. Именно поэтому вопрос о последствиях задержки выплаты заработной платы становится всё более и более актуальным.

    Основные средства

    Сложные вопросы учета основных средств О.Курбангалеева, "Бухгалтерский учет" №04, 2009

    Организации нередко проводят работы по реконструкции, модернизации и ремонту основных средств. Как учитывать имущество, полученное при ремонте основных средств, и неотделимые улучшения в имущество, полученное в безвозмездное пользование?

    Переоценка основных средств В.Ржаницына, "Бухгалтерский учет" №04, 2009

    Ответы на вопросы, возникшие у бухгалтеров при проведении недавней переоценки, а также у тех, кто переоценку основных средств не провел до сих пор, можно найти в этой статье.

    Ликвидация объекта недвижимости: документальное оформление О.Курбангалеева, "Бухгалтерский учет" №04, 2009

    Принято решение о ликвидации объекта недвижимости из-за невозможности дальнейшего использования. Подобная ситуация встречается нечасто, но требует внимания и тщательного оформления. Что нужно знать о ликвидации объекта недвижимости?

    Создаем резерв на ремонт основных средств О.Курбангалеева, "Российский налоговый курьер" №04, 2009

    В чем особенности резервирования средств на сложные и дорогостоящие виды капитального ремонта? Как создать резерв в бухгалтерском учете?

    Отчетность

    Годовая отчетность и ее составление в "1С:Бухгалтерии 8" С.Харитонов "БУХ.1С" №03, 2009

    О том, на что следует обратить внимание при подготовке отчетности за 2008 год в "1С:Бухгалтерии 8".

    Нюансы составления бухгалтерской отчетности при разных формах реорганизации Е.Вайтман "Российский налоговый курьер" №03, 2009

    О том, как по новым правилам формировать заключительную и вступительную бухгалтерскую отчетность, если в компании прошла реорганизация.

    Типичные ошибки в бухгалтерской отчетности организации И.Гарина, "Бухгалтерский учет" №02, 2009

    Выявление и исправление типичных ошибок: зачет дебиторских и кредиторских обязательств, несоответствие "входящих" показателей бухгалтерского баланса "исходящим" показателям баланса за предшествующий год, отражение в балансе числовых показателей в нетто-оценке, авансы полученные не закрыты отгрузками, отражение задолженности с истекшим сроком исковой давности.

    Пример заполнения налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу Н.Голубева "Российский налоговый курьер" №03, 2009

    Как без проблем отчитаться по земельному налогу за первый квартал 2009 года.

    ПБУ

    ПБУ 2/2008, или как вести учет по договору строительного подряда М.Полякова, "Российский налоговый курьер" №04, 2009

    О новых правилах учета доходов и расходов по договору строительного подряда.

    Проверки

    Изменения Концепции системы планирования выездных налоговых проверок М.Мухин "БУХ.1С" №03, 2009

    Концепция системы планирования выездных налоговых проверок, утвержденная и обнародованная ФНС России в середине 2007 года, в первоначальной своей редакции содержала 11 критериев налоговых рисков. Осенью прошлого года ФНС России расширила список содержащихся в Концепции критериев - в него добавлен двенадцатый критерий "ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском".

    Камеральные и выездные проверки ФСС: что ждать от новых правил Е.Владимирова, "Российский налоговый курьер" №04, 2009

    Анализ методических указаний, в соответствии с которыми территориальные отделения ФСС теперь проводят выездные и камеральные проверки организаций-страхователей.

    Трудовые отношения и оплата труда

    Порядок расчета и выплаты пособий по больничным и пособий на детей изменился Е.Ратанова "Российский налоговый курьер" №03, 2009

    Как с 2009 года рассчитывать "детские" пособия с учетом индексации и оплачивать больничные листы из новых максимальных размеров, утвержденных законодательством? Перевод работников на режим неполного рабочего времени в "1С:Предприятии 8" А.Ярвельян "БУХ.1С" №03, 2009

    В связи с непростыми экономическими условиями многие предприятия вынуждены принимать меры, в частности, вводить режим неполного рабочего дня или неполной рабочей недели. О том, каким образом отразить такие изменения в программе "1С:Зарплата и Управление Персоналом 8".

    Учет совместителей в программе "1C:Зарплата и Управление Персоналом 8" А.Ярвельян "БУХ.1С" №03, 2009

    Российское трудовое законодательство позволяет гражданам трудиться одновременно на нескольких работах. Порядок их оформления на вторую, не основную, работу, режим работы, способы начисления оплаты труда имеют свою специфику. В данной статье автор знакомит с особенностями учета совместителей в программе "1С:Зарплата и Управление Персоналом 8".

    Типичный сегодня случай: сокращение численности или штата работников Ж.Кузьмина "Российский налоговый курьер" №04, 2009

    В статье рассказано, как сократить штат, не нарушая требований трудового законодательства, какие документы следует при этом оформить, а также о расчете, налогообложении и бухучете выплат, начисляемых работникам в связи с прекращением трудовых отношений.

    Единственный собственник, он же генеральный директор: работник или нет? Л.Стуков, "Бухгалтерский учет" №03, 2009

    Каким образом осуществляются права и обязанности работодателя в трудовых отношениях?

    Выдаем под отчет О.Митрич, "Практический бухгалтерский учет" №03, 2009

    О правилах выдачи наличных денежных средств под отчет.

    УСН

    Бухгалтерский учет при упрощенной системе налогообложения С.Харитонов, "Бухгалтерский учет" №02, 2009

    Организация (АО или ООО) применяет упрощенную систему налогообложения. Обязана ли она вести бухгалтерский учет, составлять и представлять бухгалтерскую отчетность?

    Учетная политика

    Особенности формирования учетной политики организации в целях налогообложения И.Баймакова "БУХ.1С" №03, 2009

    В статье обобщены положения законодательства о налогах и сборах, влияющие на формирование учетной политики в части налогообложения и предусматривающие налогоплательщику возможность выбора при организации налогового учета.

    Организация создает филиалы: изменения в учете головной организации Р.Филатова, "Бухгалтерский учет" №02, 2009

    О правилах бухгалтерского учета и налогообложения в организациях, имеющих филиалы, при различных формах организации учета и способах взаимодействия головной организации и филиалов.

    ПБУ 1/2008: формирование и изменение учетной политики организации с 2009 года М.Полякова "Российский налоговый курьер" №03, 2009

    Минфин России утвердил Положение по бухгалтерскому учету — ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации». Этот бухгалтерский стандарт следует применять с 1 января 2009 года. Чем новое положение по учетной политике организации отличается от прежнего ПБУ 1/98? Как в бухгалтерском учете отражаются последствия, возникшие из-за изменения учетной политики?

    Новые материалы от "1С.Консалтинг.Стандарт"

    Справочник "Внимание: проверка!"

    Мартовский выпуск справочника "Внимание: проверка!" дополнен новым разделом "Проверка пожарной инспекцией".

    Раздел содержит новый материал по ранее не освещавшемуся в справочнике виду проверок - проверкам, проводимым пожарной инспекцией. Материалы раздела отвечают на основные вопросы, которые могут возникнуть у пользователей в отношении проверок пожарной инспекции:

    • В справке "Органы, уполномоченные осуществлять проверку" представлена информация об основных задачах, функциях и структуре органа, уполномоченного осуществлять надзор в сфере пожарной безопасности - Государственного пожарного надзора.
    • В справке "Периодичность проведения и виды проверок" охарактеризованы основные виды проверок, осуществляемых проверяющими органами в рассматриваемой сфере, а также проанализирован вопрос о возможной периодичности таких проверок.
    • Справка "Подготовка к проверке" рассказывает о том, как подготовиться к визиту пожарных инспекторов: что проверяющие проверят в первую очередь? какие документы нужно иметь в наличии? какие помещения и оборудование необходимо быть готовыми показать?
    • Справка "Права и обязанности проверяющих и проверяемых" определяет правовой статус инспекторов и проверяемых ими организаций и предпринимателей.
    • В рамках удобной Пошаговой методики даны рекомендации относительно того, что делать, если к Вам пришла с проверкой пожарная инспекция?
    • Отдельная справка - "Результаты проверки" - посвящена тому, какими могут быть результаты проверки пожарной безопасности? как они должны быть оформлены? какими могут быть санкции за выявленные нарушения и в каком порядке проверенная организация может обжаловать результаты проверки?
    • В справке "Перспективы" рассказано о том, каким образом будет осуществляться пожарный контроль в ближайшем будущем в связи с грядущими масштабными изменениями законодательства в данной сфере.

    В следующих выпусках справочника "Внимание: проверка!" пользователей ждет аналитический материал по тематике пожарных проверок, основанный на анализе имеющейся в этой сфере судебно-арбитражной практики.

    Кроме того, обновлены некоторые материалы других разделов справочника:

    • Справка "Рассмотрение материалов выездной налоговой проверки" дополнена блоком "Из судебной практики", в котором приведено решение ВАС РФ: суд оставил в силе решение налоговиков, указав, что отсутствие налогоплательщика при рассмотрении материалов проверки после дополнительных мероприятий налогового контроля в рассматриваемом случае не привело к принятию неправомерного решения (Определение от 15.01.2009 № ВАС-17489/08 по делу № А40-68864/07-99-304).
    • В справку "Истребование документов в рамках камеральной налоговой проверки" добавлены разъяснения Минфина России об истребовании при проведении камеральной проверки дополнительных документов, подтверждающих правомерность применения налоговых вычетов, а также дополнительные пояснения о возможности истребования налоговыми органами подлинников документов (письмо Минфина России от 11.01.2009 № 03-02-07/1-1).

    Разъяснение изменений законодательства и арбитражной практики

    Мартовский выпуск раздела пополнился новыми разъяснениями законодательных актов и обзорами арбитражной практики. В частности, в разделе вы найдете комментарии к следующим документам:

    • Приказ Минздравсоцразвития РФ от 22.12.2008 № 749н/286 - о порядке назначения и выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком в случае болезни матери на период, когда она не может осуществлять уход за ребенком, другому члену семьи;
    • Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 28.11.2008 № А17-6195/2007 - о предъявлении к вычету суммы НДС, относящейся к основному средству, которое использовалось для производства продукции, часть которой шла на экспорт, а другая часть реализовывалась на внутреннем рынке РФ;
    • Определение ВАС РФ от 13.01.2009 № ВАС-17190/08 по делу № А57-1126/07-45 - если налогоплательщик не может документально подтвердить право на вычет НДС, то расчетный метод для определения суммы вычетов не применяется.

    Обращаем ваше внимание на Ленту новостей от Консалтинг.Стандарт, в которой представлены актуальные материалы Минфина, ФНС и арбитражной практики.

    Новости раздела "Полезная информация"

    1С. Антикризисные решения

    В сегодняшней экономической ситуации эффективное управление предприятием становится особенно актуальным. Сокращение затрат, управление финансовыми потоками, планирование и контроль основных показателей деятельности компании требует актуальной, достоверной, а главное достаточной для принятия управленческих решений информации. В целях помощи предприятиям в сложившейся экономической ситуации фирма "1С" начала цикл антикризисных статей, посвященных актуальным вопросам управления и практике использования возможностей программных решений системы 1С:Предприятие 8 для повышения эффективности деятельности компании.

    Календарь подписчика ИТС

    В этом календаре подписчики ИТС найдут не только производственный календарь, сроки уплаты налогов и сдачи отчетности, но и даты проведения розыгрышей призов акции "10 лет ИТС", даты выпуска в продажу дисков ИТС. Помимо ссылок на разделы ИТС с разъяснениями нормативных требований по тому или иному налогу, в календаре содержатся ссылки на методические материалы фирмы "1С" по составлению отчетности в программах "1С".

    В мартовском выпуске диска ИТС размещены календари с января по апрель 2009 года включительно.

    1С:Консалтинг

    С целью ознакомления подписчиков в разделе "Полезная информация" публикуются материалы по проекту "1С:Консалтинг".

    Прочее

    В разделе "Новости фирмы "1С" публикуются новости фирмы "1С" за прошедший месяц.

    В разделе "Обучение, экзамены, справочная информация" ежемесячно обновляется информация по центрам сертификации, авторизованным учебным центрам, проекту "1С:Профессионал", региональным центрам компетенции по отчетности, прайс-лист фирмы "1С" и т.д.

    Обратите внимание! С сентябрьского выпуска на диске публикуется каталог книг и учебных пособий по "1С:Предприятию" издательства 1С-Паблишинг.

Нашли ошибку на сайте? Напишите о ней нам!
Наверх Обратный звонок