Заполнение декларации по НДС в 1С Бухгалтерии

Регламентные операции

Чтобы заполнить декларацию НДС в 1С, сначала надо осуществить ряд регламентных учетных операций. В «1С» для этого имеется удобный помощник, расположенный по адресу: «Отчеты» – «НДС» – «Отчетность по НДС»:

Посредством помощника осуществление регламентных операций может быть произведено в автоматическом (для чего надо отметить флажок «Рассчитывать налог автоматически»), или же в ручном режиме (для чего флажок надо снять).

Нажатие кнопки «Рассчитать» запускает регламентные операции, и после расчета НДС, подлежащего уплате, и появляется возможность сформировать декларацию по НДС в 1С по соответствующей ссылке.

Заметим, что ручной режим и последнее будет разумным. От подготовительной работы зависит корректность формирования отчетности, что требует профессионального контроля машинных алгоритмов. Автоматический расчет не подходит для хозяйствующих субъектов:

• являющихся налоговыми агентами;
• у которых имеются филиалы, представительствам и иные обособленные подразделения;
• ведущих раздельный учет НДС;
• по каким-то направлениям деятельности являются льготниками и (или) освобождены от уплаты НДС;
• которые осуществляют операции экспорта и импорта, ввозят товары из ЕАЭС;
• которые выполняют СМР хозяйственным способом;
• реализует товары или услуги комитентов (принципалов);
• приобретающих товары (услуги) для комитентов и принципалов,

причем если из анализа используемого функционала будут усматриваться ограничения для использования автоматического режима, то система предупредит пользователя об этом:

Также система обязательно предупредит о возможной камеральной проверке в случае, если по итогам расчета НДС будет предъявлен к возмещению.

После того, как пользователь пройдет по всем представленным ссылкам, тем самым подготовив формирование декларации НДС в 1С 8.3, - об этом просигнализируют зеленый галочки напротив каждой ссылки, - следует нажать кнопку «Сформировать декларацию».

Формируем декларацию

Чтобы заполнить декларации, нажимаем кнопку с соответствующим названием. Обратите внимание на то, что все разделы и приложения уже включены. Чтобы что-то дополнить, изменить, настроить и т.п., следует перейти по в «Свойства разделов» («Еще» - «Настройка») и отметить нужные флажки, разотметив ненужные.

При заполнении декларации информация в белые поля подставляются автоматически из карточек организаций, желтые поля редактируются. После внесения поправок в данные, содержащиеся в справочнике «Организации», не следует забывать обновлять информацию («Еще» – «Обновить»).

Следует проверять данные, отображаемые на титульном листе, поскольку многие ключевые данные подставляются автоматически:

• номер корректировки - «0»;
• код налогового периода и отчетный год - исходя из того, какой был выбран в помощнике…;
• код постановки на учет - 214 (т.е. по месту постановки на учет всех, кроме крупнейших налогоплательщиков);
• «Достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, подтверждаю» - код, указанный в карточке организации (раздел «Налоговая инспекция»).

Автоматически заполняется и Раздел 1.

Если налогоплательщик является стороной Соглашения о поощрении капиталовложений в Российской Федерации, то в строку 085 вносится код «1», заполняются строки 090-095. Если нет, то в строку 085 вносится «2» и строки 090-095 заполнять не надо. Дата, на которую происходит заполнение декларации НДС в 1С 8.3, проставляется в поле «Дата подписи».

По разделу 2 вопросов не должно возникнуть, достаточно аккуратно заполнить страницы по каждому налогоплательщику, по которому ваша организация выполняет функции налогового агента. Раздел 3 также формируется автоматически. В разделы 8 и 9 вносятся данные из Книг покупок и продаж соответственно. Обратим внимание на полезную функцию, которую дает кнопка «Расшифровать»: она помогает выяснить, из чего складывается конкретная сумма. Достаточно выделить ячейку и нажать «Расшифровать» - и ситуация прояснится до копейки.

В системе 1С заполнение декларации по НДС можно проверить на выгрузку, контрольные соотношения, контрагентов. Если вы работаете с программой в веб-клиенте, то для осуществления проверки требуется подключение сервиса «1С-Отчетность». Более того, этот сервис позволяет отправить сформированную и проверенную декларацию по НДС сразу в ИФНС, одним щелчком по клавише «Отправить». О том, что ваша декларация проверена, просигналит изменение статуса на «Сдано».

При отсутствии подключения к «1С-Отчетности», все состояния изменяются вручную, для удобства визуального контроля.

Как внести корректировки в декларацию по НДС в программе «1С»

В случае изменений стоимости покупки-реализации необходимо произвести корректировку НДС и сформировать корректировочный счет-фактуру. Рассмотрим, как заполнить уточненную декларацию по НДС в 1С 8.3. Прежде всего формируем документ «Поступление товаров», проводим регистрацию («Счет-фактуру полученный»).

Заполняя карточку полученного счета-фактуры, не следует отметить пункт «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения»:

Отражение уменьшения

Если приобретена крупная партия со скидкой и следует отразить уменьшенную общую стоимость и сумму НДС, следует создать документ «Корректировка поступления».

На вкладке «Корректировка поступления» у нас есть четыре «подвкладки» - «Главное», «Товары», «Услуги», «Агентские услуги». Открыв подвкладку «Главное», проверяем отображение документа-основания и отметку пункта «Восстановить НДС в книге продаж».

Открыв подвкладку «Товары», следует прописать новую стоимость в колонку «Цена». Расчет данных для колонок «Стоимость», «НДС» и «Всего» будут рассчитаны в автоматическом режиме.

Обязательна регистрация корректировочного счета фактуры в соответствующей вкладке, этот документ станет основанием для уменьшения и (или) увеличения цены, данные о чем будут выводиться справа внизу:

После формирования отчетов «Книга покупок» и «Книга продаж», обязательно проверяйте, как «Корректировочный счет-фактура» отразился в отчетности:

• в «Книге покупок» отразится начальная сумма;
• в «Книга продаж» сумма будет показана исправленная сумма, проведенная по корректировочному счету-фактуре.

Отражение увеличения суммы

Поступление товара и регистрация счета-фактуры производится аналогично вышеописанному. Если, предположим поставщик увеличил цену новой партии товара, выставив «Корректировочный счет-фактуру», и мы как покупатели не возражаем против новых условий, то оформляем «Корректировку поступления» аналогично вышеописанному порядку. Или же корректировку можно «Создать на основании» приходной накладной.

Видом операции будет «Корректировка по согласованию сторон». Не забываем отметить «Восстановить НДС в книге продаж» и установить новую стоимость («Товары» - «Цена»), а также зарегистрировать «Корректировочный счет-фактура полученный»:

Чтобы сформировать запись книги покупок, надо вызвать соответствующую регламентную операцию:

Обратим внимание на то, что поскольку в первоначальном «Счете-фактуре» отмечено условие «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения», то информация из счета не отображается при формировании записей книги покупок. Запись по корректировке, напротив, отражается, в итоге оба счета-фактуры в книге фигурируют:

Уменьшилась стоимость – и информация, содержащаяся в корректировочном счете-фактуре отображается в «Книге продаж», увеличилась -и аналогичный процесс произошел и отразился в «Книге покупок». При реализации корректировочный счет по уменьшению стоимости отображается в «Книге покупок», по увеличению – в «Книге продаж».
Корректировка по реализации отображается примерно так же:

• формируется «Корректировка реализации» с уменьшения цены;
• регистрируется «Корректировочный счет-фактура»;
• заполняются данные по уменьшению стоимости.

Корректировочный счет-фактура в «Книге покупок» становится основанием для отражения уменьшения стоимости, причем в столбце «Код операции» проставляется «18», в столбце «Наименование продавца» - ваше наименование:

Создается «Корректировка реализации», отражающая увеличение цены, в то же время в «Корректировочном счете-фактура» само увеличение отобразится:

После формирования «Книги продаж» в этом отчете вы увидим отображение корректировки в сторону увеличения суммы. В заключение еще раз напомним о необходимости предварительных регламентных операций каждый раз перед формированием отчетов.