График : Пн-Пт: 9.30 - 18.00
График : Пн-Пт: 9.30 - 18.00
Отгрузка февральского выпуска ИТС дистрибьюторам начинается 5 февраля 2014 года.
Продажа февральского выпуска ИТС другим категориям партнеров начинается 6 февраля 2014 года.
"ЗИМА ПОДАРКОВ 1С:ИТС"!
Продолжается акция "Зима подарков". Акция проводится в период с октября2013 г. по февраль2014 г. включительно. Все пользователи системы "1С:Предприятие", заключившие годовой платный договор на ИТС ПРОФ, ИТС МЕДИЦИНА, ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО с октября, ноября, декабря, января или февраля, получат в подарок книгу "Практический годовой отчет – 2013" от фирмы "1С" под ред. д.э.н., проф. С.А. Харитонова.
В книге большое внимание уделено ключевым изменениям в законодательстве, которые необходимо учесть при подготовке бухгалтерской и налоговой отчетности за 2013 год, отчетности по НДФЛ, страховым взносам и персонифицированному учету в ПФР. Основной акцент в книге сделан на практической составляющей подготовки отчетности пользователями в бухгалтерских и зарплатных программах фирмы "1С":
Пользователи ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ, заключившие годовой платный договор в период с октября2013 г. по февраль2014 г., получат в подарок книгу "Учет операций по санкционированию расходов в "1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8". Книга выпущена в серии "Учебные материалы "1С:Бухгалтерский и налоговый консалтинг". Авторы книги – Е.А. Кадыш, И.В. Фадеева (под редакцией К.В. Сергеевой).
В книге представлены практические примеры применения программного продукта "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8" для отражения в учете операций по санкционированию расходов государственных и муниципальных учреждений в соответствии с действующими нормативными документами.
Участники акции смогут получить не только полезные книги, но и уютные пледы.
Фирма "1С" приглашает в 1С:Лекторий на регулярные встречи пользователей с методистами 1С в центре Москвы по адресу: ул. Селезневская, 34 (схему проезда смотрите на странице its.1c.ru/lector).
Лекции читают методисты фирмы "1С" и приглашенные специалисты. Общайтесь, задавайте вопросы и получайте ответы и рекомендации. Для пользователей, имеющих действующий договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, участие в мероприятии бесплатное.
Для пользователей ИТС ПРОФ других регионов, которые не смогут лично присутствовать на встрече, через день после мероприятия предоставляется доступ к полной видеозаписи лекций на странице its.1c.ru/lector.
06.02.2014 Персонифицированная отчетность за 2013 год: подготовка и отправка прямо из "1С:Предприятия 8". Особенности расчета страховых взносов в 2014 году
О формировании отчетов в "1С:Предприятии 8" в соответствии с требованиями ПФР, а также об их отправке в Фонд прямо из программы с помощью сервиса 1С-Отчетность в ходе лекции расскажет Галина Владимировна Малышкина, методист фирмы "1С".
13.02.2014 НДС в "1С:Бухгалтерии 8" – раздельный учет, изменения в порядке заполнения документов по НДС, универсальный передаточный документ и другие актуальные вопросы
Лекцию читает эксперт фирмы "1С", советник налоговой службы РФ III ранга Вера Владимировна Сидорова.
20.02.2014 Сдаем отчетность по НДФЛ за 2013 год: на что обратить внимание, какие новшества необходимо учесть, особенности расчета, учета удержаний и перечислений НДФЛ в программах системы "1С:Предприятие 8"
Полезные рекомендации по ведению учета и составлению отчетности по НДФЛ даст Галина Владимировна Малышкина, методист фирмы "1С".
Об особенностях законодательства и о наиболее типичных ошибках при формировании отчетов по форме 2-НДФЛ расскажет государственный советник налоговой службы РФ III ранга Валентина Михайловна Акимова.
В данном информационном письме:
Внесены изменения в Федеральный закон о бухгалтерском учете
Федеральным законом от 21.12.2013 № 357-ФЗ внесены изменения в Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете". Поправки затронули нормы о первичных учетных документах, регистрах бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности и федеральных стандартах. Так, с 1 января 2014 года запрещается принимать к бухгалтерскому учету документы, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок.
С этой же даты руководитель экономического субъекта не утверждает, а определяет формы первичных учетных документов.
Кроме того, теперь установлено, что при представлении обязательного экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, аудиторское заключение о ней представляется вместе с такой отчетностью либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом.
Подробнее об этих и других изменениях см. комментарий на сайте 1С:ИТС.
Новый порядок заполнения платежных поручений на уплату налогов и взносов действует с 04.02.2014
Приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н, изменяющий порядок заполнения платежных поручений на уплату налогов и взносов, опубликован в "Российской газете" 24 января 2014 года. Указанный документ вступит в силу по истечении десяти дней после официального опубликования, за исключением некоторых положений (п. 8 Приказа, Указ Президента РФ от 23.05.1996 № 763). Это означает, что заполнять платежные поручения на уплату платежей в бюджетную систему РФ по новым правилам необходимо с 4 февраля 2014 года.
Напомним, что согласно этому Приказу в поле "105" платежных поручений, где ранее указывался код ОКАТО, теперь следует проставлять ОКТМО. Отметим, что если ваш банк, отделения внебюджетных фондов или налоговые органы по месту учета вашей организации рекомендовали заполнять платежные поручения по требованиям данного Приказа до его вступления в силу, то следование данным рекомендациям не повлечет за собой никакой ответственности для организации.
В НК РФ внесены изменения, касающиеся исчисления НДС, НДФЛ и налога на прибыль
Федеральный закон от 28.12.2013 № 420-ФЗ внес поправки в НК РФ, касающиеся НДС, НДФЛ и налога на прибыль организаций.
Согласно внесенным изменениям с 1 января 2014 года больше не надо выставлять счета-фактуры, вести журнал их учета, а также книги покупок и продаж при операциях, освобожденных от НДС.
Кроме того, изменены правила учета доходов и расходов при уменьшении уставного капитала организации, а также уточнен момент признания доходов и расходов по долговым обязательствам.
Что изменилось в Трудовом кодексе РФ с 2014 года?
Федеральный закон от 28.12.2013 № 421-ФЗ внес ряд существенных поправок в Трудовой кодекс РФ, которые вступили с силу с 1 января 2014 года. Так, стало установлено, что:
Кроме того, теперь непосредственно в ТК РФ прописаны гарантии и компенсации за работу во вредных и опасных условиях труда. Напомним, что ранее они устанавливались Правительством РФ.
С 2014 года практически все работодатели обязаны проводить специальную оценку условий труда
Федеральный закон от 28.12.2013 № 426-ФЗ ввел новую для работодателя процедуру – специальную оценку условий труда, которая пришла на смену аттестации рабочих мест. То есть с момента вступления этого Закона в силу, а именно с 1 января 2014 года вместо аттестации рабочих мест работодатель должен проводить специальную оценку условий труда.
Под указанной оценкой понимается комплекс мероприятий:
Установлены новые дополнительные тарифы взносов в ПФР в отношении выплат работникам, имеющим право на досрочную пенсию
Федеральный закон от 28.12.2013 № 421-ФЗ установил новые дополнительные тарифы взносов в ПФР в отношении выплат работникам, имеющим право на досрочную пенсию. Соответствующие поправки внесены в п. 2.1 ст. 33.2 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ и ч. 2.1 ст. 58.3 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.
Так, установлены следующие дополнительные тарифы:
Классы и подклассы условий труда по степени вредности и (или) опасности |
Тарифы дополнительных взносов в ПФР |
|
опасный |
4 |
8 процентов |
вредный |
3.4 |
7 процентов |
3.3 |
6 процентов |
|
3.2 |
4 процента |
|
3.1 |
2 процента |
|
допустимый |
2 |
0 процентов |
оптимальный |
1 |
0 процентов |
Как видно из этой таблицы, размер тарифов зависит от классов условий труда, определенных по результатам специальной оценки. Порядок осуществления такой оценки установлен Федеральным законом от 28.12.2013 № 426-ФЗ и действует с 1 января 2014 года.
Отметим, что если до указанной даты уже была проведена аттестация рабочих мест, то работодатель может не осуществлять специальную оценку в течение пяти лет со дня завершения аттестации, кроме случаев внеплановой оценки условий труда (ч. 4 ст. 27 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ). А результаты этой аттестации может применять для начисления взносов по дополнительным тарифам до момента проведения специальной оценки (ч. 5 ст. 15 Федерального закона от 28.12.2013 № 421-ФЗ).
Задолженность по взносам во внебюджетные фонды будет взыскиваться одинаково
Федеральный закон от 21.12.2013 № 358-ФЗ, вступивший в силу с 3 января 2014 года:
В 2014 году IT-организация сможет применять пониженные тарифы взносов при минимальной численности работников, составляющей 7 человек
Одним из необходимых условий для начисления взносов по пониженным тарифам для IT-организаций является условие о средней (среднесписочной – для вновь созданных IT-организаций) численности работников. Так, до 1 января 2014 года число сотрудников должно было составлять не менее 30 человек (п. 3 ч. 2.1, п. 3 ч. 2.2 ст. 57 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Однако с указанной даты требование о минимальной численности наемных работников IT-организации снижено до 7 человек. Это позволит воспользоваться правом на пониженные тарифы взносов компаниям малого бизнеса. Помимо этого, при определении доли доходов от IT-деятельности в общем объеме поступлений с 2014 года не нужно учитывать доходы в виде (п.п. 2, 11 ч. 2 ст. 250 НК РФ):
Перечисленные поправки внесены Федеральным законом от 28.12.2013 № 428-ФЗ.
В расчете по форме РСВ-1 ПФР нужно будет отражать сведения персонифицированного учета
С 1 января 2014 года вступило в силу требование о том, что данные персонифицированного учета работодатели обязаны представлять в составе расчета по форме РСВ-1 ПФР (п. 3 ст. 4, ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 28.12.2013 № 421-ФЗ). В связи с этим Пенсионный фонд РФ утвердил новую форму РСВ-1 ПФР вместе с порядком ее заполнения (постановление Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п). Указанная форма применяется с отчетности за 1 квартал 2014 года.
Помимо этого, Федеральный закон от 28.12.2013 № 421-ФЗ скорректировал порядок и размер санкций за пропуск срока представления данных персучета и (или) представление недостоверных сведений. Так, с начала текущего года работодателя могут оштрафовать на сумму в размере пяти процентов от величины взносов в ПФР, начисленных за последние три месяца отчетного периода, по итогам которого допущено указанное нарушение. Отметим, что ранее штраф составлял десять процентов от величины взносов, причитающихся к уплате за отчетный период либо календарный год. Таким образом, внесенные изменения благоприятны для страхователей.
Действующим законодательством форма счета на оплату не предусмотрена. Организации самостоятельно могут разрабатывать форму счета на оплату. Счет составляется поставщиком в двух экземплярах: один остается у поставщика, другой передается покупателю. Покупатель на основании счета осуществляет оплату товаров (работ, услуг). Как правило, счет подписывается руководителем и бухгалтером или иными уполномоченными лицами.
В программе "1С:Бухгалтерия 8" ред. 3.0 начиная с релиза 3.0.29 поддерживается механизм контроля оплаты счетов.
Для выставления счета покупателю необходимо создать документ "Счет на оплату покупателю". Для этого вызовите из меню: Покупки и продажи - Продажи -Счет на оплату покупателям.
В документе Счет на оплату покупателю можно указать признак состояния счета, заполнив поле "Статус оплаты":
Справочник "Налог на прибыль организаций"
В справочник добавлено несколько новых статей-рекомендаций, посвященных амортизации. Например, в одной из них рассказывается о том, можно ли исключить основное средство из состава амортизируемого имущества, если оно перестало приносить доход. В другой – как учесть сумму, потраченную на реконструкцию полностью самортизированного имущества.
Справочник "Налог на добавленную стоимость"
В справочнике появилась статья-рекомендация, касающаяся применения налоговой льготы, предусмотренной ст. 145 НК РФ. В ней рассказано о том, может ли налогоплательщик применять освобождение от НДС, если в ходе налоговой проверки он узнал, что неправомерно уплачивал ЕНВД.
Справочник "Налог на доходы физических лиц"
Справочник дополнен статьями, рассказывающими об особенностях исчисления, удержания и уплаты НДФЛ с доходов работников в виде премий, оплаты времени простоя, компенсаций за задержку заработной платы, а также доходов в натуральной форме.
Справочник "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование"
Справочник пополнен рядом новых статей. В частности, появилась статья-рекомендация, рассказывающая, по каким тарифам рассчитывать взносы страхователю, который имеет право на пониженные тарифы по нескольким основаниям.
Также из новых материалов можно узнать, как рассчитывать взносы, если страхователь, утратив в течение отчетного периода право на применение пониженных тарифов, вновь приобрел его до окончания года.
Справочник "Учет по налогу на добавленную стоимость"
В Справочник добавлены примеры по отражению в "1С:Бухгалтерии 8" сумм входного НДС у покупателя, осуществляющего как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции.
Справочник хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8"
В Справочнике хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8" добавлены и обновлены практические примеры.
В связи с выпусками новых релизов конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" ред. 2.0 и 3.0 добавлены и обновлены примеры в рубриках "Основные средства", "Нематериальные активы", "Материалы", "Товары", "Готовая продукция", "Расчеты и обязательства", "Расчеты с персоналом", "Налоги и взносы", "Работы и услуги".
Справочник "Бухгалтерская отчетность"
В справочник добавлены статьи, в которых описывается порядок составления в "1С:Бухгалтерии 8" бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2013 год коммерческими организациями. Крайний срок представления отчетности – 31 марта 2014 года.
Справочник "Отчетность по налогу на прибыль организаций"
В справочнике появились статьи, в которых рассказывается о составлении в "1С:Бухгартерии 8" отчетности по налогу на прибыль за 2013 год и за январь 2014 года.
Справочник "Отчетность по налогу на добавленную стоимость"
В справочник добавлена статья о составлении декларации по косвенным налогам за январь 2014 года в "1С:Бухгалтерии 8". Налогоплательщики, которые в январе совершали операции по импорту товаров на территорию России с территории государств – членов Таможенного союза, должны представить эту декларацию не позднее 20 февраля 2014 года.
Справочник "Отчетность по налогу, уплачиваемому при УСН"
Справочник пополнен статьями, в которых рассказывается об анализе состояния налогового учета за 2013 год и о составлении Книги учета доходов и расходов за 2013 год в "1С:Бухгалтерии 8".
Кроме того, появилась статья, посвященная составлению декларации по налогу, уплачиваемому при УСН за 2013 год в "1С:Бухгалтерии 8". Организации должны представить эту декларацию не позднее 31 марта 2014 года, индивидуальные предприниматели – не позднее 30 апреля 2014 года.
Справочник "Отчетность по налогу на имущество организаций"
В справочник добавлена статья "Составление декларации по налогу на имущество организаций за 2013 год в "1С:Бухгалтерии 8". Организации, признаваемые плательщиками этого налога, должны представить декларацию не позднее 31 марта 2014 года.
Справочник кадровика
Порой возникает необходимость отстранить сотрудника от работы. Именно этой кадровой процедуре посвящена новая рубрика справочника. Из нее можно узнать о том, в каких случаях работодатель обязан отстранить сотрудника и как это правильно сделать. Кроме того, в новых статьях рассказано, как оформить допуск к работе после отстранения.
Бизнес-справочник: правовые аспекты
Справочник дополнен рядом новых статей, из которых, например, можно узнать, как учредить ООО, какая деятельность подлежит лицензированию и как эту лицензию получить.
Справочник "Административная ответственность"
Из новых статей справочника можно узнать, на что нужно обратить внимание, чтобы не быть привлеченным к ответственности за недобросовестную конкуренцию, за злоупотребление доминирующим положением на товарном рынке или за незаконное проведение азартных игр.
Отвечает аудитор
В последнем месяце пользователи программ "1С", заключившие договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, присылали вопросы экспертам по бухучету, налогообложению и кадрам. Наиболее актуальные и интересные вопросы за последний месяц:
Как покупателю подтвердить, что счет-фактура получен с опозданием?
Можно ли затраты на приобретение "1С:Бухгалтерии 8" списать единовременно?
Можно ли уволить сотрудника за нецелевое использование Интернета?
Можно ли уволить сотрудника, который отсутствует на работе и не выходит на связь?
Можно ли уволить бухгалтера, если на организацию наложен штраф из-за ошибок в отчетности?
Должен ли ИП подать в 2014 году сведения о среднесписочной численности, если в 2013 году он не нанимал работников?
Какая очередность платежа указывается в платежном поручении на уплату налогов и страховых взносов?
Все пользователи "1С:Предприятия", заключившие с партнером фирмы "1С" договор информационно-технологического сопровождения, получают доступ к сайту its.1c.ru. Зарегистрироваться на сайте можно, пройдя по активационной ссылке, которая автоматически направляется на e-mail, указанный партнером при регистрации договора в фирме "1С".
Проверить регистрацию договора 1С:ИТС в фирме "1С", определить, когда и куда было направлено письмо с активационной ссылкой, изменить адрес отправки письма и заказать повторное письмо можно на страницеhttp://its.1c.ru/dostup.
Для ознакомления с материалами интернет-версии ИТС можно получить демонстрационный доступ на 7 дней ко всем материалам сайта (кроме обновлений программных продуктов 1С) на странице http://its.1c.ru/demo. На указанный e-mail будет отправлено письмо, содержащее ссылку для активации доступа. Будьте внимательны, повторно демонстрационный доступ не предоставляется.
Примечание: для пользователей, заключивших договор 1С:ИТС уровня ТЕХНО, доступ к сайту ограничен материалами разделов "Технологическая поддержка" и "Разработка и администрирование".
ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ ПОДДЕРЖКА
Формы отчетности, релизы программ и конфигураций
В состав раздела включается технологическая информация по программам комплекса "1С:Предприятие" версий 8 и 7.7.
"1С:Предприятие 8"
"1С:Предприятие 7.7"
Обновлен адресный классификатор
Методическая поддержка программы "1С:Предприятие 8"
В текущем выпуске для пользователей конфигурации "Бухгалтерия предприятия" редакции 3.0, "Бухгалтерия предприятия КОРП" редакции 3.0 и "Бухгалтерия предприятия" редакции 2.0 рассматривается новая методика работы в программе в связи с изменением законодательства с 2014 года: указание кодов ОКТМО в платежных поручениях в бюджет и регламентированных отчетах, формирование платежных поручений на перечисление налогов и сборов.
Для индивидуальных предпринимателей, ведущих учет в "1С:Бухгалтерии 8", описан порядок расчета и уплаты страховых взносов "за себя".
Для организаций, осуществляющих как облагаемые НДС, так и освобождаемые от налогообложения операции, описана новая методика раздельного учета НДС в "1С:Бухгалтерии 8", ред. 3.0. Организации, ведущие учет в "1С:Бухгалтерии 8" ред. 3.0, могут осуществлять прямой обмен с банком платежными поручениями и банковскими выписками, что описано в соответствующей статье.
Также в выпуске описывается порядок обновления платформы "1С:Предприятие" на новую версию 8.3.
Пользователям конфигурации "Зарплата и управление персоналом" предлагаем ознакомиться с обновленным материалом о поддержке пилотного проекта ФСС 2011–2014 годов.
Для разработчиков прикладных решений на платформе "1С:Предприятие 8" публикуется пример работы с объектом "HTTP Соединение". Обновлена конфигурация, демонстрирующая использование REST веб-сервисов в "1С:Предприятии 8". Дополнено описание технологии создания внешних компонент.
Управление торговыми операциями в вопросах и ответах
При оформлении оптовых продаж часто возникает вопрос о том, по каким заказам клиентов зарезервирован товар. В справочник добавлена новая статья, в которой рассматриваются вопросы, связанные с обособленным резервированием товаров по заказам клиентов.
Розничные магазины часто организовывают различные маркетинговые акции. В справочник "Управление торговыми операциями в вопросах и ответах" добавлены новые статьи, описывающие порядок действий, которые необходимо предпринять, чтобы отразить в программе "1С:Управление торговлей" ред. 11 проведение маркетинговой акции при оформлении покупок в торговом зале.
БУХГАЛТЕРСКИЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ
Справочник хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8
В февральском выпуске ИС 1С:ИТС в Справочнике хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8" редакции 2.0 и 3.0 обновлены и добавлены практические статьи:
Классификатор ОКОФ – рассматривается пример, в котором описан порядок загрузки справочника "Общероссийский классификатор основных фондов" (ОКОФ).
Инвентаризация основных средств (расхождения не выявлены) – рассматривается пример, в котором организация проводит инвентаризацию основных средств. В результате инвентаризации расхождения между фактическим наличием основных средств и данными бухгалтерского учета не выявлены.
Амортизация основных средств (линейный способ) – рассматривается пример, в котором организация выполняет расчет суммы амортизации по основному средству "Компьютерная швейная машина". Способ начисления амортизации – линейный.
Неотделимые улучшения в арендованное имущество (позиция арендатора) – рассматривается пример, в котором организация арендует нежилое помещение сроком на 5 лет. В целях производственной необходимости и с согласия арендодателя производит неотделимые улучшения. Арендованное имущество и неотделимые улучшения передаются на баланс арендодателя. За неотделимые улучшения арендодатель компенсацию не производит.
Выбытие основных средств (неполная амортизация) – рассматривается пример, в котором организация списывает основное средство, не подлежащее восстановлению вследствие ветхости (поломки).
Покупка нематериальных активов (оплата – поступление – принятие к учету) – рассматривается пример, в котором организация приобретает авторские права на нематериальный актив и принимает его к учету.
Амортизация нематериальных активов (линейный способ) – рассматривается пример, в котором организация рассчитывает ежемесячную сумму амортизации по НМА линейным способом.
Учет спецодежды (оплата – поступление – передача в производство) – рассматривается пример, в котором организация приобретает спецодежду и передает ее в эксплуатацию. В примере проиллюстрировано возникновение временной разницы в результате единовременного списания спецодежды в налоговом учете и постепенного – в бухгалтерском.
Инвентаризация товаров (выявлены излишки) – рассматривается пример, в котором организация проводит инвентаризацию товаров. Выявленные в результате инвентаризации излишки товаров были приняты к учету.
Корректировка стоимости реализации (соглашение об изменении стоимости) – в примере рассмотрен порядок оформления корректировки реализации и поступления при изменении стоимости ранее отгруженных товаров, а также повторная корректировка реализации (поступления).
Покупка товаров у поставщика (оплата – поступление) – рассматривается пример, в котором организация, занимающаяся оптовой торговлей, приобретает товары у поставщика. Сначала производится предоплата (100%), затем товары приходуются на склад организации. С целью более доступного восприятия примера учет НДС по выданному поставщику авансу не иллюстрируется.
Продажа товаров в оптовой торговле (отгрузка – оплата) – рассматривается пример, в котором организация, занимающаяся оптовой продажей товаров, продает товары другой организации в соответствии с заключенным договором. Сначала выполняется отгрузка товаров покупателю, затем поступает оплата от покупателя.
Продажа товаров через интернет-магазин (оплата банковской картой) – рассматривается пример, в котором организация реализует товары через интернет-магазин. Расчеты с покупателями продавец производит с использованием платежных банковских карт. С обслуживающим банком заключен договор интернет-эквайринга, на основании которого на расчетный счет организации за вычетом вознаграждения перечислена сумма выручки за проданные товары. После получения выписки, подтверждающей, что покупатель оплатил заказанный товар, организация-продавец доставляет его покупателю.
Продажа товаров через интернет-магазин (доставка включена в стоимость товаров) – рассматривается ситуация, в которой организация реализует товары через интернет-магазин. Стоимость доставки включена в цену товара. Доставка товаров осуществляется собственной курьерской службой. В соответствии с учетной политикой товары учитываются по продажным ценам с использованием счета 42 "Торговая наценка".
Создание спецификаций изделия – рассматривается пример, в котором отражено, как для каждого вида готовой продукции может быть создано несколько спецификаций.
Создание резерва по сомнительным долгам – рассматривается ситуация, в которой организация реализует товары покупателю, нарушающему в дальнейшем условия договора по оплате полученной партии товаров. Продавец (согласно учетной политике) признает дебиторскую задолженность и начисляет резерв по сомнительному долгу как в налоговом, так и в бухгалтерском учете. Позже от покупателя поступает оплата в счет погашения долга. Резерв в части оплаты восстанавливается продавцом.
Настройки по учету зарплаты и страховых взносов с ФОТ – рассматривается пример, в котором описана настройка программы для начисления зарплаты и налогов (взносов) с ФОТ.
Схема настроек по зарплате в программе "1С:Бухгалтерия 8" – иллюстрируются действия по настройке программы "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 2.0, ред. 3.0). Материал представлен в виде схемы, построенной из картинок форм соответствующих справочников программы, в которых отмечена взаимосвязь полей справочников и документов.
Прием сотрудника на работу – рассматривается пример, в котором организация оформляет сотрудников, уже работающих в организации на момент начала работы с программой (приказ на группу сотрудников), а также принимает одного сотрудника, который был принят на работу в течение года.
Начисление зарплаты, НДФЛ и страховых взносов – рассматривается пример, в котором организация начисляет заработную плату сотрудникам, удерживает НДФЛ и исчисляет страховые взносы с ФОТ за январь 2014 года.
Авансовый отчет (оплата поставщику) – рассматривается пример, в котором организация выдает денежные средства подотчетному лицу для оплаты поставщику за услуги по доставке товаров.
Авансовый отчет (приобретение ТМЦ, счет-фактура) – рассматривается пример, в котором организация выдает денежные средства подотчетному лицу для приобретения ТМЦ. Данное лицо прикладывает к авансовому отчету счет-фактуру поставщика, НДС принимается к вычету.
Авансовый отчет (приобретение ТМЦ, товарный чек) – организация выдает денежные средства подотчетному лицу для приобретения ТМЦ. ТМЦ приобретаются в розничном магазине по товарному чеку (без НДС).
Регистрация счетов-фактур на полученные авансы – рассматривается пример, в котором с помощью обработки "Регистрация счетов-фактур на аванс" выполняется пакетный ввод "авансовых" счетов-фактур за указанный период. Кроме того, в примере подробно рассматриваются настройки учетной политики в части порядка регистрации счетов-фактур на аванс и настройка параметров учета по нумерации выданных счетов-фактур.
Реализация транспортных услуг нескольким контрагентам – рассматривается пример, в котором организация оказывает транспортные услуги нескольким контрагентам одной датой и использует при этом документ "Оказание услуг".
Выполнение работ (оказание услуг) – рассматривается пример, в котором организация выполняет разовые работы по разработке моделей одежды.
Услуги связи (стационарные телефоны) – рассматривается пример, в котором организация учитывает расходы на услуги связи в составе общехозяйственных расходов.
НАЛОГИ И ВЗНОСЫ
Налог на прибыль
По основным средствам, права на которые подлежат государственной регистрации, амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за тем, когда они были введены в эксплуатацию. Такой порядок действует с 1 января 2013 года (п. 6 ст. 1 Федерального закона от 29.11.2012 № 206-ФЗ). Однако неясно, как амортизировать имущество, подлежащее госрегистрации, если оно было введено в эксплуатацию до начала действия нового порядка? Ответы на данный вопрос содержат новые статьи-рекомендации, включенные в Cправочник "Налог на прибыль организаций".
Письмом от 10.01.2014 № ГД-4-3/108@ ФНС России обнародовала письмо Минфина России от 17.12.2013 № 03-03-10/55534, в котором рассмотрен вопрос о том, какими документами кредитор может подтвердить признание должником штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных обязательств, чтобы включить их в доходы для целей налогообложения прибыли. Финансовое ведомство разъяснило, что согласно п. 3 ст. 250 НК РФ штрафы, пени и иные санкции за нарушение договорных обязательств, а также суммы возмещения убытков или ущерба относятся к внереализационным доходам. На основании пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ датой получения таких доходов является дата признания должником санкций либо дата вступления в законную силу решения суда. В случае, когда кредитор учитывает данные суммы на дату их признания должником, документом, свидетельствующим о таком признании, может являться двухсторонний акт, подписанный сторонами (соглашение о расторжении договора, акт сверки и т.п.), а также письмо должника или иной документ, который подтверждает факт нарушения обязательства и позволяет определить размер суммы, признанной должником. Кроме того, самостоятельным основанием, свидетельствующим о признании должником данной обязанности полностью или частично, является полная или частичная фактическая уплата им кредитору соответствующих сумм. В этом случае фактически уплаченные должником суммы подлежат включению кредитором в состав внереализационных доходов.
В Справочник "Налог на прибыль организаций" добавлена новая статья-рекомендация. В ней рассматривается ситуация, касающаяся учета в расходах таможенных пошлин при ввозе импортного ОС. НК РФ предусматривает, что таможенные пошлины можно учесть в прочих расходах (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). В то же время п. 1 ст. 257 НК РФ позволяет учесть такие расходы в первоначальной стоимости ввозимого основного средства. Непременно возникает вопрос: как правильно учесть такие расходы. Ответ на него содержится в новом материале.
В справочник добавлена новая статья-рекомендация. В ней рассматривается вопрос начисления амортизации в случае, если основное средство перестало использоваться в деятельности, приносящей доход. Данная ситуация не урегулирована Налоговым кодексом РФ, однако на практике она встречается довольно часто. Вопросу о том, можно ли исключить из амортизационной группы имущество, не приносящее доход, посвящен новый материал.
В Справочник "Налог на прибыль организаций" добавлена новая статья-рекомендация. В ней рассматривается ситуация, когда основное средство, стоимость которого была списана, подвергается реконструкции (модернизации и проч.). Как правило, в такой ситуации первоначальной стоимости уже нет, как и срока полезного использования. Следовательно, непонятно, каким образом можно определить норму амортизации. Вопросу о том, как отразить в расходах стоимость реконструкции (модернизации и проч.), и посвящен новый материал.
По основным средствам, права на которые подлежат государственной регистрации, амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда они введены в эксплуатацию. Такой порядок действует с 1 января 2013 года (п. 6 ст. 1 Федерального закона от 29.11.2012 № 206-ФЗ). Однако остался не урегулированным следующий вопрос. Можно ли с 1 января 2013 года амортизировать основное средство, которое введено в эксплуатацию в декабре 2012 года, если не были поданы документы на госрегистрацию? По мнению Минфина России, сформулированному в письме от 25.12.2013 № 03-03-06/1/57292, новый порядок на такие объекты не распространяется. Амортизация в данном случае начинает начисляться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда документально подтвержден факт подачи документов на регистрацию права собственности на данное ОС. Отметим, что аналогичной позиции финансовое ведомство придерживалось и до вступления в силу нового порядка (см., например, письмо Минфина России от 17.08.2012 № 03-03-06/1/421).
В письме от 29.11.2013 № 03-03-06/2/51839 Минфин России рассмотрел вопрос о том, в каком порядке организация может учесть расходы на адресную рассылку информационных материалов. Финансовое ведомство разъяснило, что указанные затраты могут быть учтены в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, если они соответствуют критериям п. 1 ст. 252 НК РФ, то есть обоснованы, документально подтверждены и осуществлены для деятельности, направленной на получение дохода.
В письме от 29.11.2013 № 03-03-06/1/51819 Минфин России рассмотрел вопрос о том, может ли организация применять различные методы списания стоимости сырья и материалов в налоговом учете в отношении различных групп материально-производственных товаров. Финансовое ведомство разъяснило, что организация вправе применять различные методы списания, предусмотренные п. 8 ст. 254 НК РФ, в отношении разных групп товаров, поскольку это не противоречит положениям главы 25 НК РФ. Однако такой порядок должен быть предусмотрен учетной политикой для целей налогообложения.
Минфин России в письме от 21.11.2013 № 03-03-06/1/50213 напомнил, что обязанностью работодателя является, в частности, обеспечение санитарно-бытового и лечебно-профилактического обслуживания сотрудников (ст. 223 ТК РФ). Одним из мероприятий по улучшению условий и охраны труда, а также снижению уровня профессиональных рисков является приобретение и установка автоматов для обеспечения работников питьевой водой (п. 18 приказа Минздравсоцразвития России от 01.03.2012 № 181н). При этом предусмотренные законодательством затраты по обеспечению нормальных условий труда и мер по технике безопасности учитываются в прочих расходах (пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ). На этом основании расходы на покупку питьевой воды и установку кулеров правомерно уменьшают налогооблагаемую прибыль.
Организация установила программное обеспечение на собственном оборудовании. Стоимость неисключительных прав на ПО налогоплательщик единовременно признал в расходах по налогу на прибыль. При этом инспекция посчитала, что подобные затраты увеличивают первоначальную стоимость оборудования, так как направлены на доведение его до состояния, пригодного к использованию (ст. 256, абз. 10 п. 1 ст. 257 НК РФ). Однако ФАС Московского округа в постановлении от 14.11.2013 № А40-120812/12 установила, что оборудование, для которого приобреталось ПО, уже было принято к учету и эксплуатировалось. Кроме того, спорное ПО подлежало использованию на любом оборудовании, отвечающем требованиям разработчика. Поэтому установку данного ПО нельзя рассматривать как модернизацию оборудования. Соответственно, стоимость неисключительных прав на ПО правомерно учтена в прочих расходах (пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ).
НДС
Организация приобретала товары, которые в дальнейшем использовались как в облагаемой НДС деятельности (оптовая торговля), так и в необлагаемой (розничная торговля в рамках ЕНВД). Чтобы применить вычет входного НДС, налогоплательщик распределял налог согласно правилам п. 4 ст. 170 НК РФ. Для этих целей организация рассчитывала пропорцию: определяла долю реализованной оптом продукции в общей стоимости отгруженных товаров, а затем, исходя из полученной пропорции, принимала НДС к вычету. При этом стоимость товаров в такой пропорции учитывалась с НДС. Организация считала это правильным, т.к. цена реализации продукции оптом и в розницу была одинаковой. Однако инспекция признала подобный расчет неправомерным. ФАС Центрального округа в постановлении от 06.12.2013 № А14-16841/2012 поддержала проверяющих. Суд пояснил, что в расчете пропорции для распределения сумм НДС, принимаемого к вычету и (или) учитываемого в стоимости продукции, нужно использовать сопоставимые показатели. Причем сопоставимой должна быть не цена реализации оптовым и розничным покупателям, а стоимость отгруженных товаров без НДС.
Необходимость начисления НДС при ввозе или реализации на территории РФ солнцезащитных линз для коррекции зрения вызывает вопросы. Ведь в НК РФ указано, что освобождение от НДС не распространяется на солнцезащитные очки и оправы для таких очков. При этом про солнцезащитные линзы прямо ничего не сказано. Как поступать в данной ситуации, поясняется в новой статье-рекомендации.
Предприниматель может заявить НДС к вычету до получения оплаты от покупателей. К такому выводу пришла ФАС Уральского округа в постановлении от 17.12.2013 № Ф09-13366/13. В рассматриваемой ситуации ИП принял к вычету НДС со стоимости всех отгруженных товаров. Вычет налога он заявил в том числе и со стоимости отгруженной продукции, по которой еще не поступила оплата от покупателей. Последнее налоговая инспекция посчитала неправомерным, сопоставив доход предпринимателя (поступления от покупателей) и стоимость всей продукции, которую он отгрузил: доход оказался меньше. Однако суд напомнил, что размер полученного предпринимателем дохода не влияет на порядок исчисления НДС, поскольку факт оплаты или неоплаты товара не имеет правового значения для принятия налога к вычету. Таким образом, ИП правомерно заявил вычет НДС с отгруженной, но еще не оплаченной продукции.
В письме от 27.11.2013 № 03-07-09/51186 Минфин России рассмотрел вопрос о том, может ли агент, приобретающий услуги от своего имени для принципала у нескольких исполнителей, выставлять в его адрес сводный счет-фактуру, указав в нем собственные данные. Финансовое ведомство разъяснило, что счета-фактуры заполняются в соответствии с правилами, установленными постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Пунктом 1 этих правил предусмотрено, что агент, приобретающий товары (работы, услуги, имущественные права) от своего имени, при составлении счета-фактуры в строках 2 "Продавец", 2а "Адрес" и 2б "ИНН/КПП продавца" указывает полное или сокращенное наименование продавца – юридического лица в соответствии с учредительными документами (фамилию, имя, отчество индивидуального предпринимателя), место нахождения продавца в соответствии с учредительными документами (место жительства индивидуального предпринимателя), а также идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца. При этом указанные счета-фактуры подписываются агентом. Таким образом, правилами не предусмотрено составление агентами сводных счетов-фактур по услугам, приобретаемым у нескольких исполнителей.
В письме от 28.11.2013 № 03-07-11/51697 Минфин России рассмотрел вопрос о том, возникают ли у арендатора обязанности налогового агента по НДС, если он арендует муниципальное имущество у казенного учреждения. Финансовое ведомство напомнило, что перечень операций, не являющихся объектом НДС, установлен п. 2 ст. 146 НК РФ. При этом в соответствии с пп. 4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ услуги, оказываемые казенными учреждениями, в том числе по предоставлению в аренду муниципального имущества, объектом налогообложения не являются. Следовательно, обязанностей налогового агента у арендатора не возникает.
Налогоплательщик не вправе применять освобождение от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ, если вовремя не уведомил инспекцию о своем решении. Такой вывод сделала ФАС Восточно-Сибирского округа в постановлении от 29.11.2013 № А10-76/2013. Суд напомнил, что основания и порядок освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС закреплены в ст. 145 НК РФ. Так, не исчислять и не уплачивать налог вправе лица, у которых выручка от реализации товаров (работ, услуг) за три последовательных календарных месяца не превышает 2 млн руб. без учета НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ). Для того чтобы применять рассматриваемое освобождение, указанные лица должны представить в инспекцию соответствующее письменное уведомление и подтверждающие документы. Уведомить налоговый орган необходимо не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется данное право (п. 3 ст. 145 НК РФ). В связи с этим при нарушении срока подачи уведомления и документов освобождение от НДС применять не следует.
В Справочнике "Налог на добавленную стоимость" появилась статья-рекомендация, касающаяся применения налоговой льготы, предусмотренной ст. 145 НК РФ. В ней рассказано о том, может ли налогоплательщик применять освобождение от НДС, если в ходе налоговой проверки он узнал, что неправомерно уплачивал ЕНВД.
НДФЛ
ФАС Московского округа в постановлении от 13.12.2013 № Ф05-15227/2013 рассмотрела следующую ситуацию. Организация возместила работнику затраты на оплату такси для поездок по городу, оплату питания в ресторане, а также иные дополнительные услуги в период его нахождения в командировке. При этом НДФЛ удержан не был. Суд указал, что такие расходы на проезд и питание должны компенсироваться суточными. Соответственно, они не полностью освобождены от НДФЛ, как изначально считала организация, а с учетом установленных ограничений: в размере не более чем 700 рублей при командировках по России и не свыше 2500 рублей – при загранкомандировках (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ).
В Справочник "Налог на доходы физических лиц" добавлены статьи, рассказывающие об особенностях исчисления, удержания и уплаты НДФЛ работодателем – налоговым агентом с доходов сотрудников в виде премий, оплаты времени простоя, компенсаций за задержку заработной платы, а также в натуральной форме.
В письме от 22.11.2013 № 03-04-06/50506 Минфин России рассмотрел вопрос о том, облагается ли НДФЛ оплата дополнительных выходных, предоставленных для ухода за ребенком-инвалидом. Финансовое ведомство напомнило, что на основании ст. 262 ТК РФ одному из родителей, осуществляющих уход за ребенком-инвалидом, полагается четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня каждый месяц. При этом перечень государственных пособий, которые в соответствии с п. 1 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ, установлен ст. 3 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ. Оплата указанных выходных в нем не поименована, следовательно, с нее необходимо удержать налог.
Страховые взносы
В законодательстве о взносах прописан порядок их расчета в фиксированной сумме самозанятыми лицами в случае начала или окончания предпринимательской деятельности в середине года. Однако не урегулирован вопрос, связанный с правилами подсчета взносов за неполный месяц ведения деятельности. О рисках, возникающих в такой ситуации, идет речь в новой статье-рекомендации Справочника "Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование".
Индивидуальные предприниматели (иные самозанятые лица) обязаны платить взносы за себя в фиксированном размере. Зависят ли эти обязательства от факта ведения деятельности или от причин, по которым она приостановлена? И можно ли привлечь предпринимателя к ответственности за неуплату взносов, если в силу обстоятельств непреодолимого характера он не может заявить о прекращении деятельности? Об этом рассказано в новых материалах Справочника "Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование".
Напомним, что одним из необходимых условий для начисления взносов по пониженным тарифам для IT-организаций является условие о средней (среднесписочной – для вновь созданных IT-организаций) численности работников. Так, в настоящее время число сотрудников должно составлять не менее 30 человек (п. 3 ч. 2.1, п. 3 ч. 2.2 ст. 57 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ). Однако с 1 января 2014 года требование о минимальной численности наемных работников IT-организации будет снижено до 7 человек. Это позволит воспользоваться правом на пониженные тарифы взносов компаниям малого бизнеса. Помимо этого, при определении доли доходов от IT-деятельности в общем объеме поступлений не нужно будет учитывать доходы в виде (п.п. 2, 11 ст. 250 НК РФ):
В новой статье-рекомендации Справочника "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование" рассмотрена следующая ситуация. Плательщик взносов одновременно относится к нескольким категориям страхователей, имеющим право применять пониженные тарифы взносов. На какую категорию необходимо ориентироваться, чтобы верно определить тариф страховых взносов?
В постановлении от 02.12.2013 № А33-1264/2013 ФАС Восточно-Сибирского округа рассмотрела следующую ситуацию. Организация не начисляла страховые взносы на суммы материальной помощи работникам, выплачиваемой в связи с их выходом на пенсию. Пенсионный фонд РФ посчитал, что указанная выплата производилась в рамках трудовых отношений, а значит ее следовало облагать страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Рассматривая дело, суд установил, что обязанность работодателя по выплате спорной матпомощи была закреплена в коллективном договоре. Такой документ регулирует не трудовые, а социально-трудовые отношения (ст. 15, ст. 16, ст. 40 ТК РФ). Спорные выплаты, основанные на коллективном договоре, носили социальный характер и не являлись оплатой труда работников (вознаграждением за труд). В связи с чем суд пришел к выводу, что организация правомерно не облагала данные суммы страховыми взносами.
Страхователь, уплачивающий взносы по пониженным тарифам, в течение года может утратить право на их применение. В таком случае взносы с начала расчетного периода пересчитываются по общеустановленным тарифам. В то же время не исключено, что в этом же году плательщик вновь подтвердит свое право на пониженные тарифы взносов. Новая статья-рекомендация Справочника "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование" отвечает на вопрос, можно ли в подобном случае произвести пересчет взносов с начала года, но уже по льготным тарифам?
Для целей применения пониженных тарифов взносов Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ выделяет вновь созданные IT-организации. Для них установлены особые требования, при соблюдении которых можно уплачивать взносы по льготным тарифам. Однако в законодательстве отсутствует определение такой организации. В новой статье-рекомендации Справочника "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование" приведены примеры ситуаций, когда IT-компанию следует признавать вновь созданной.
Организация в Положении о служебных командировках предусмотрела, что расходы по найму жилья, не подтвержденные документально, возмещаются командированным работникам в фиксированной сумме. На подобную компенсацию взносы не начислялись, однако Пенсионный фонд РФ признал это неправомерным. По мнению проверяющих, если отсутствуют документы о фактических расходах по найму жилья, их возмещение не облагается взносами в пределах норм, установленных законодательством (ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). А поскольку в отношении коммерческих организаций такие нормы не установлены, то в данной ситуации на всю сумму компенсации необходимо было начислить взносы. ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 06.12.2013 № А26-10709/2012, не согласившись с фондом, указала, что в соответствии со ст. 168 ТК РФ порядок и размеры возмещения командировочных расходов определяются коллективным договором или локальным нормативным актом работодателя. Следовательно, организация правомерно не облагала взносами спорные выплаты в размере, прописанном в ее локальном документе.
УСН
В письме от 09.12.2013 № 03-11-06/2/53634 Минфин России рассмотрел вопрос о том, может ли налогоплательщик на УСН учесть для целей налогообложения расходы в виде штрафов, пеней или неустойки за нарушение договорных обязательств, которые признаны им как должником или подлежат уплате на основании решения суда. Финансовое ведомство разъяснило, что указанные расходы не включены в перечень, установленный п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Поэтому при УСН они не учитываются.
Плательщики на УСН отражают расходы по приобретению ОС в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм (пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Если ОС было приобретено в рассрочку при применении объекта обложения "доходы", затраты на его покупку можно учесть при смене объекта на "доходы минус расходы". Однако с учетом того, что расходы при УСН признаются по мере оплаты, стоимость ОС учитывается в составе затрат только в той части, которая оплачена после перехода на новый объект обложения. На это Минфин России указал в письме от 09.12.2013 № 03-11-06/2/53560.
Минфин России в письме от 06.12.2013 № 03-11-11/53315 рассмотрел вопрос о том, могут ли налогоплательщики, применяющие УСН, учесть затраты на бутилированную питьевую воду. Финансовое ведомство напомнило, что перечень расходов, уменьшающих налоговую базу, приведен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Расходы на обеспечение нормальных условий труда, в том числе закупку питьевой воды, в нем не указаны. Следовательно, при УСН они не учитываются.
Одним из условий перехода на УСН является ограничение по величине доходов, полученных по итогам девяти месяцев того года, в котором подается уведомление о переходе на спецрежим. Они не должны превышать 45 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Налогоплательщик (организация или предприниматель), уже применяющий УСН, может утратить это право, если по итогам отчетного (налогового) периода его доходы окажутся больше 60 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). При этом и налогоплательщики, которые уже применяют УСН, и те, кто только планирует перейти на спецрежим, должны скорректировать указанные величины доходов на коэффициент-дефлятор (п. 2 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ). На 2014 год значение данного коэффициента составляет 1,067 (приказ Минздравсоцразвития России от 07.11.2013 № 652). Минфин России в письме от 13.12.2013 № 03-11-06/2/54977 уточнил, что с учетом коэффициента-дефлятора для перехода на УСН с 2015 года предельный размер доходов за девять месяцев 2014 года равен 48 015 тыс. руб. (45 млн руб. x 1,067). А чтобы сохранить применение УСН в текущем году, за отчетный (налоговый) период 2014 года доходы должны быть не более 64 020 тыс. руб. (60 млн руб. x 1,067).
Минфин России в письме от 09.12.2013 № 03-11-06/2/53606 напомнил, что плательщики УСН вправе учесть в расходах, в частности, оплату услуг связи (пп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом такие затраты должны быть экономически обоснованны и документально подтверждены (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). По мнению ведомства, документами, подтверждающими оплату услуг связи через Интернет, являются: договор (соглашение) об оказании услуг связи; распечатка электронного письма, свидетельствующего о том, что услуги фактически оказаны; банковская выписка по карточному счету организации.
Патентная система налогообложения
В письме от 03.12.2013 № 03-11-11/52637 Минфин России рассмотрел вопрос о том, будет ли действовать ранее выданный патент в отношении сдаваемых в аренду объектов или площадей, прибавившихся в период его действия. Финансовое ведомство напомнило, что сдача в аренду жилых и нежилых помещений, принадлежащих предпринимателю на праве собственности, может переводиться на ПСН. Право применять данный спецрежим дает выданный патент установленного образца (п. 1 ст. 346.45 НК РФ). Он распространяет свое действие на объекты, указанные в нем. Таким образом, выданный патент не действует в отношении новых объектов и площадей, появившихся после его выдачи и в нем не указанных.
В письме от 04.12.2013 № ГД-4-3/21750 ФНС России рассмотрела вопрос о том, какой размер потенциально возможного к получению предпринимателем годового дохода могут установить субъекты РФ на 2014 год, если коэффициент-дефлятор для целей ПСН на этот год равен 1,067. Налоговое ведомство разъяснило, что согласно п. 7 ст. 346.43 НК РФ минимальный размер указанного дохода не может быть меньше 100 тыс. рублей, а максимальный – не больше 1 млн рублей (если максимальный размер не увеличен субъектом РФ в соответствии с п. 8 данной статьи). Кроме того, на основании п. 9 ст. 346.43 НК РФ эти величины подлежат индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий год. Поскольку коэффициент-дефлятор на 2014 год равен 1,067, то минимальный размер потенциально возможного дохода, установленный законом субъекта РФ на 2014 год, не может быть меньше 106 700 рублей, а максимальный – не больше 1 067 000 рублей (если не увеличен субъектом РФ).
Единый налог на вмененный доход
В письме от 11.12.2013 № 03-11-11/54232 Минфин России рассмотрел вопрос о том, можно ли применять ЕНВД при реализации товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, а также при реализации товаров на основании договоров поставки с выдачей счетов-фактур и накладных. Финансовое ведомство разъяснило, что согласно п. 2 ст. 346.26 НК РФ ЕНВД может применяться в отношении такого вида деятельности, как розничная торговля. В соответствии со ст. 346.27 НК РФ к розничной торговле относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами на основе договоров розничной купли-продажи. Реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений, через телемагазины, телефонную связь, компьютерные сети) к данному виду деятельности не относится. Поэтому ЕНВД по нему не применяется. Также не относится к розничной торговле и, соответственно, не подпадает под ЕНВД реализация товаров на основании договоров поставки с выдачей счетов-фактур и накладных. Это в частности, следует из ст. 506 ГК РФ, согласно которой товары в рамках указанного договора передаются продавцом покупателю не для личного, семейного, домашнего и иного подобного использования, а для использования в предпринимательской деятельности или иных целях.
Предприниматели, уплачивающие ЕНВД, вправе уменьшать налог на сумму перечисленных за себя взносов в ПФР и ФФОМС только при условии, что они не производят выплаты физическим лицам (абз. 3 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Однако возможна ситуация, когда в течение налогового периода (квартала) договоры (трудовые или гражданско-правовые) с физлицами расторгаются. Возникает вопрос: если ИП в этом же квартале уплатил взносы за себя в фиксированном размере, может ли он уменьшить на их сумму налог за этот же период? Минфин России в письме от 13.12.2013 № 03-11-11/54927 указал, что это неправомерно. Предприниматель, который расторг договоры с физлицами, вправе уменьшать ЕНВД на сумму уплаченных за себя страховых взносов только со следующего квартала.
В письме от 13.12.2013 № 03-11-11/54943 Минфин России рассмотрел вопрос о том, какими налогами облагается выручка от реализации автотранспортного средства, если его продает налогоплательщик, совмещающий ЕНВД и УСН. Финансовое ведомство разъяснило, что система ЕНВД применяется по видам деятельности, которые перечислены в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Реализация основных средств в этом пункте не поименована. Следовательно, такая реализация (в том числе разовая) не подлежит налогообложению ЕНВД. Учитывая это, налогоплательщик, совмещающий ЕНВД и УСН, с дохода, полученного от продажи автомобиля, должен исчислить и уплатить налоги в рамках применения УСН.
В письме от 02.12.2013 № 03-11-11/52124 Минфин России рассмотрел вопрос о том, в каком порядке предприниматель, не имеющий наемных работников, может уменьшить ЕНВД на страховые взносы, уплаченные за себя, если он уплатил их за весь год разовым платежом. Финансовое ведомство разъяснило, что на основании п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ предприниматели, уплачивающие страховые взносы в фиксированном размере, вправе уменьшить сумму ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов без ограничения в виде 50 процентов от суммы налога. Данная норма устанавливает размер уменьшения страховых взносов, но не определяет период такого уменьшения. Согласно ст. 346.30 НК РФ налоговым периодом по ЕНВД является квартал. Следовательно, сумма уплаченных страховых взносов уменьшает налог за тот квартал, в котором эти взносы уплачены. Это касается и случаев, когда страховые взносы уплачены за весь год разовым платежом. При этом сумма страховых взносов, не учтенная в данном квартале, налог в последующие кварталы не уменьшает.
ФАС Дальневосточного округа в постановлении от 13.12.2013 № Ф03-2106/2013 рассмотрела вопрос о том, можно ли применять ЕНВД, если предприниматель готовит кулинарную продукцию в своем помещении, а реализует ее в офисе заказчика. По мнению налогового органа, реализуемая кулинарная продукция должна потребляться клиентами непосредственно на месте изготовления, иначе применение ЕНВД неправомерно. Однако суд указал, что на основании абз. 19 ст. 346.27 НК РФ к услугам общественного питания относится изготовление и (или) реализация готовой кулинарной и кондитерской продукции. При этом такая деятельность может осуществляться через объекты общественного питания, не имеющие залов обслуживания. К таким объектам относятся, в частности, кулинарии при кафе, столовых и закусочных. В рассматриваемом случае предприниматель реализовывал свою продукцию в столовой заказчика. Таким образом, предприниматель оказывал услуги общественного питания через объекты общественного питания, не имеющие залов обслуживания, и мог применять ЕНВД.
Транспортный налог
Уплачивать транспортный налог обязаны лица, на которых зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Данная обязанность прекращается, только если ТС снято с учета в регистрирующих органах (органах ГИБДД). Поэтому если транспортное средство конфисковано, но продолжает состоять на регистрационном учете, по нему все равно необходимо уплачивать налог. На это указал Минфин России в письме от 30.09.2013 № 03-05-06-04/40408.
Земельный налог
В письме от 08.11.2013 № 03-05-06-02/47816 Минфин России рассмотрел вопрос о том, как уплачивать земельный налог, если границы земельного участка не определены. Финансовое ведомство разъяснило, что если земельный участок не прошел государственный кадастровый учет, его местоположение не установлено, границы и площадь не определены, то он считается не сформированным в качестве объекта недвижимого имущества и, следовательно, не является объектом налогообложения земельным налогом. Соответственно налог в отношении такого участка не уплачивается. Однако это не касается земельных участков, границы которых четко не определены, но они учтены в государственном кадастре недвижимости на основании материалов инвентаризации. Отсутствие четких границ у данных участков не препятствует взиманию земельного налога.
ФАС Волго-Вятского округа в постановлении от 12.11.2013 № А43-1547/2013 рассмотрела вопрос о том, можно ли применять кадастровую стоимость земельного участка, установленную судом равной рыночной, с начала года, если соответствующее решение вступило в силу в середине года. Суд указал, что согласно правовой позиции, изложенной в постановлении Президиума ВАС РФ от 28.06.2011 № 913/11, если кадастровая стоимость изменена на рыночную, то суд на основании п. 3 ст. 66 ЗК РФ обязывает уполномоченный орган внести соответствующие изменения в кадастр на момент, когда судебное решение вступило в силу. При этом включение в кадастр сведений на прошедшую дату не предусмотрено. Таким образом, новая кадастровая стоимость не может применяться с начала года.
Плательщик земельного налога посчитал, что кадастровая стоимость земельного участка, установленная по результатам оценки, сильно завышена, и обратился в суд с требованием признать ее равной рыночной стоимости, которая существенно ниже. ФАС Поволжского округа в постановлении от 26.11.2013 № А65-31734/2012 рассмотрела вопрос о том, можно ли установить кадастровую стоимость земельного участка равной его рыночной стоимости. Суд указал, что п. 3 ст. 66 ЗК РФ допускает не только определение кадастровой стоимости в порядке, предусмотренном законодательством, но и возможность определить кадастровую стоимость земельного участка, исходя из его рыночной стоимости. Кроме того, индивидуальная оценка земли направлена прежде всего на уточнение результатов массовой оценки, полученной без учета уникальных характеристик конкретного объекта недвижимости.
Платежные поручения
Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н утверждены новые правила указания информации о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации. В справочнике приведены примеры составления платежных поручений на уплату налогов и взносов в соответствии с новыми правилами в "1С:Бухгалтерии 8".
ОТЧЕТНОСТЬ
Бухгалтерская отчетность
В справочник добавлены статьи, в которых описывается порядок составления в "1С:Бухгалтерии 8" бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2013 год коммерческими организациями. Крайний срок представления отчетности – 31 марта 2014 года.
Отчетность по налогу на прибыль
В справочник добавлена статья о составлении в "1С:Бухгалтерии 8" отчетности за январь2014 г. налогоплательщиками, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли. Налогоплательщики по налогу на прибыль организаций, уплачивающие авансовые платежи исходя из фактической прибыли, должны представить декларацию не позднее 28 февраля 2014 года.
Приказом ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@ внесены изменения в форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций. Измененная форма применяется начиная с отчета за 2013 год.
В справочник добавлены статьи о составлении отчетности за 2013 год.
Отчетность по НДС
В справочник добавлена статья "Составление декларации по косвенным налогам за январь2014 год в "1С:Бухгалтерии 8". Налогоплательщики, которые в январе совершали операции по импорту товаров на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Таможенного союза, должны представить налоговую декларацию не позднее 20 февраля 2014 года.
ФНС России в письме от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585 проинформировала, что в целях обеспечения систематизации и идентификации на всей территории Российской Федерации муниципальных образований и входящих в их состав населенных пунктов Минфином России принято решение о переходе с 1 января 2014 года на использование в бюджетном процессе вместо применяемых в настоящее время кодов Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (далее – ОКАТО) кодов Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (далее – ОКТМО). В этой связи налогоплательщикам начиная с 01.01.2014 до утверждения новых форм налоговой декларации рекомендовано указывать в поле "код ОКАТО" код ОКТМО в декларации по налогу на добавленную стоимость и декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Таможенного союза. В связи с этим в справочнике актуализированы статьи.
Отчетность по УСН
В справочник добавлена статья "Анализ состояния налогового учета за 2013 год в "1С:Бухгалтерии 8".
В справочник добавлена статья "Составление Книги учета доходов и расходов за 2013 год в "1С:Бухгалтерии 8".
В справочник добавлена статья о составлении декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2013 год в "1С:Бухгалтерии 8". Налогоплательщики-организации должны представить налоговую декларацию в инспекцию по месту своего нахождения в срок не позднее 31 марта 2014 года. Налогоплательщики – индивидуальные предприниматели должны представить налоговую декларацию в инспекцию по месту своего жительства в срок не позднее 30 апреля 2014 года.
Отчетность по ЕНВД
Приказом ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@ внесены изменения в форму налоговой декларации по ЕНВД. Измененная форма применяется начиная с отчета за IV квартал 2013 года.
В справочнике актуализирована статья о составлении налоговой декларации по ЕНВД за IV квартал2013 г. в "1С:Бухгалтерии 8". Плательщики ЕНВД должны представить декларацию не позднее 20 января 2014 года.
Отчетность по налогу на имущество
Приказом ФНС России от 05.11.2013 № ММВ-7-11/478@ изменена форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций. Форма применяется начиная с отчетности за 2013 год.
Приказом ФНС России от 05.11.2013 № ММВ-7-11/478@ изменена форма налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций. Форма применяется начиная с 2014 года.
В справочник добавлена статья "Составление декларации по налогу на имущество организаций за 2013 год в "1С:Бухгалтерии 8". Организации, признаваемые налогоплательщиками по налогу на имущество организаций, должны представить налоговую декларацию не позднее 31 марта 2014 года.
Отчетность по транспортному налогу
Приказом ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@ внесены изменения в форму налоговой декларации по транспортному налогу. Измененная форма применяется начиная с отчета за 2013 год.
В справочнике актуализирована статья "Составление декларации по транспортному налогу за 2013 год в "1С:Бухгалтерии 8". Организации, признаваемые налогоплательщиками по транспортному налогу, должны представить налоговую декларацию не позднее 3 февраля 2014 года.
Отчетность по земельному налогу
Приказом ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@ внесены изменения в форму налоговой декларации по земельному налогу. Измененная форма применяется начиная с отчета за 2013 год.
В справочнике актуализирована статья "Составление декларации по земельному налогу за 2013 год в "1С:Бухгалтерии 8". Организации, признаваемые налогоплательщиками по земельному налогу, должны представить налоговую декларацию не позднее 3 февраля 2014 года.
Единая (упрощенная) налоговая декларация
ФНС России в письме от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585 информирует, что в целях обеспечения систематизации и идентификации на всей территории Российской Федерации муниципальных образований и входящих в их состав населенных пунктов Минфином России принято решение о переходе с 1 января 2014 года на использование в бюджетном процессе вместо применяемых в настоящее время кодов Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (далее – ОКАТО) кодов Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (далее – ОКТМО). В этой связи налогоплательщикам начиная с 01.01.2014 до утверждения новой формы единой (упрощенной) налоговой декларации в поле "код ОКАТО" рекомендуется указывать код ОКТМО. В связи с этим в справочнике актуализированы соответствующие статьи.
КАДРЫ И ОПЛАТА ТРУДА
Справочник кадровика
Федеральный закон от 28.12.2013 № 426-ФЗ ввел новую для работодателя процедуру – специальную оценку условий труда, которая пришла на смену аттестации рабочих мест. То есть с момента вступления Закона в силу, а именно с 1 января 2014 года вместо аттестации рабочих мест работодатель должен проводить специальную оценку условий труда. В связи с этим "Справочник кадровика" дополнен новыми статьями, в которых рассказывается о том, кто и как должен провести указанную оценку, а также о том, в какие сроки это необходимо сделать.
Порой возникает необходимость отстранить сотрудника от работы. Именно этой кадровой процедуре посвящена новая рубрика "Справочника кадровика". Из нее можно узнать о том, в каких случаях работодатель обязан отстранить сотрудника и как это правильно сделать. Кроме того, в новых статьях рассказано, как оформить допуск к работе после отстранения.
Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С
В Справочнике "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах "1С" добавлены и актуализированы статьи до текущего релиза программ "1С:Предприятие 8".
Актуализированы практические примеры в рубриках: "Кадровый учет", "Расчеты с персоналом", "Расчет заработной платы госслужащих", "Расчет заработной платы военнослужащих", "Налоги и взносы", "Отчетность".
Добавлены новые статьи в рубрики по программам "1С:Предприятие 8":
Добавлены новые статьи по программе "1С:Бухгалтерия Предприятия 8" (редакция 3.0):
ОТВЕЧАЕТ АУДИТОР
Для быстрого перехода к ответам на вопросы в главное меню ИТС включена закладка "Отвечает аудитор".
ЮРИДИЧЕСКАЯ ПОДДЕРЖКА
Комментарии к законам, письмам и решениям судов
О наиболее значимых изменениях законодательства, которые ждут всех лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, читайте в материале "Наиболее значимые для бухгалтера изменения законодательства".
Февральский выпуск базы "Комментарии к законам, письмам и решениям судов" дополнен новыми комментариями к последним изменениям законодательства, актуальным разъяснениям финансового ведомства и ФНС России и к интересным судебным решениям по налоговой и гражданско-правовой тематике. В частности:
Бизнес-справочник: правовые аспекты
ООО должно иметь единоличный исполнительный орган (п. 4 ст. 32 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Им является руководитель этого общества. Однако возникает вопрос, как оформить отношения с ним. Ответ на этот вопрос содержится в новой теоретической статье "Бизнес-справочника: правовые аспекты".
Если в ООО только один участник, то именно он принимает решение, в соответствии с которым распределяется прибыль. В "Бизнес-справочник: правовые аспекты" добавлена новая статья-рекомендация, в которой рассказано о том, может ли единственный участник, полностью купивший ООО, распределять прибыль, полученную до него.
Организация, желающая получить лицензию на розничную торговлю алкогольной продукцией, должна иметь складское помещение. Оно может принадлежать ей на праве собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления или аренды. В "Бизнес-справочник: правовые аспекты" добавлена новая статья-рекомендация, в которой рассказано, может ли организация, имеющая складское помещение на праве субаренды, получить лицензию на розничную торговлю алкогольной продукцией.
"Бизнес-справочник: правовые аспекты" дополнен новой теоретической статьей, затрагивающей вопросы лицензирования. В ней рассказано о том, что нужно сделать, чтобы получить дубликат или копию лицензии.
Добавлена новая теоретическая статья, касающаяся вопросов лицензирования. В ней рассказано о том, в каких случаях необходимо переоформить лицензию и что для этого необходимо сделать.
Добавлена новая теоретическая статья, касающаяся учреждения ООО. В ней рассказано о том, какие процедуры необходимо провести и какие вопросы решить перед регистрацией общества в налоговой инспекции.
Добавлены новые теоретические статьи, касающиеся вопросов лицензирования. В них рассказывается о том, на какие виды деятельности нужно получать лицензию и что для этого необходимо сделать.
ФНС России в письме от 25.09.2013 № СА-3-14/3512@ рассмотрела вопрос о том, нужно ли прошивать документы, подаваемые при государственной регистрации в качестве предпринимателя или ООО. Налоговое ведомство напомнило, что требования к документам, подаваемым в регистрирующий орган, установлены приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@. Он не указывает на необходимость их прошивать. Таким образом, документы, в том числе заявления и учредительные бумаги, не нужно прошивать перед представлением в регистрирующий орган.
ККТ
ФНС России в письме от 31.12.2013 № ЕД-4-2/23721 рассмотрела вопрос о том, нужно ли применять ККТ, если товар оплачивается платежной картой через Интернет. Налоговое ведомство напомнило, что согласно п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ кассовую технику можно не применять, если услуги, оказываемые населению, оплачиваются наличными деньгами, а также выдается БСО. Однако данная льгота не применяется, если оплата производится платежной картой, в том числе и через Интернет. Таким образом, в рассматриваемом случае необходимо применять ККТ.
Справочник "Контрольно-кассовая техника" дополнен статьей-рекомендацией, в которой рассказано о том, применяется ли ККТ, если организация (предприниматель) реализует выставочную продукцию со своего стенда?
В Справочник "Контрольно-кассовая техника" добавлена статья-рекомендация, касающаяся ответственности, предусмотренной за нарушения законодательства о ККТ. В ней идет речь о том, можно ли привлечь пользователя к ответственности, если выданный им БСО не содержит некоторых реквизитов, в частности серии и номера.
Справочник "Контрольно-кассовая техника" дополнен статьей-рекомендацией, в которой затрагиваются вопросы перерегистрации ККТ. В ней рассказано о том, должен ли пользователь ККТ перерегистрировать ее, если в ходе ремонта старая марка-пломба была заменена на новую, имеющую другие номера.
В письме от 31.07.2013 № АС-4-2/13871@ ФНС России рассмотрела вопрос о том, какие документы необходимо приложить к заявлению о регистрации ККТ. Налоговое ведомство напомнило, что вместе с заявлением подаются паспорт ККТ и договор о ее технической поддержке (п. 25 Административного регламента, утв. приказом Минфина России от 29.06.2012 № 94н). Представлять иные документы не требуется.
Административная ответственность
Федеральным законом от 21.12.2013 № 365-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с усилением уголовной и административной ответственности за нарушения в сфере производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" в КоАП РФ внесены изменения, ужесточающие ответственность за некоторые правонарушения.
В новой статье справочника рассказывается о том, как избежать административной ответственности за нарушение законодательства при проведении лотерей. Кроме того, из статьи можно узнать, какое именно наказание предусмотрено законом за то или иное правонарушение и кто может его назначить.
В справочник добавлена новая рубрика, посвященная административной ответственности за нарушения в области проведения лотерей и азартных игр. Из первой статьи новой рубрики можно узнать о том, какая ответственность предусмотрена законом за незаконную организацию и проведение азартных игр и какие правила необходимо соблюдать для того, чтобы не быть оштрафованным.
Из новой статьи справочника можно узнать о том, что необходимо учитывать при осуществлении туристской деятельности, чтобы не быть привлеченным к административной ответственности. Приведенная в статье таблица наглядно показывает, какое наказание может быть назначено за то или иное нарушение в этой сфере, а также кто наделен правом составлять протоколы и налагать штрафы.
Справочник дополнен новой статьей, в которой рассказывается о том, какие антимонопольные правила необходимо соблюдать при осуществлении торговой деятельности для того, чтобы у контролирующих органов не возникло повода для наложения административного штрафа за их нарушение. Из таблицы можно узнать о том, какие действия влекут административную ответственность, каковы размеры штрафов и кто может их назначать.
Новая статья справочника посвящена административной ответственности за недобросовестную конкуренцию. В статье рассказывается о том, что необходимо учесть и на что нужно обратить внимание, чтобы не быть оштрафованным за подобное правонарушение. Также в статье приведена таблица, которая поможет определить, какие именно действия могут привести к наложению штрафа и каков размер санкций.
В справочник добавлена новая рубрика, из которой можно узнать о том, какая ответственность предусмотрена за нарушение установленных законом правил конкуренции. Первая статья новой рубрики рассказывает о том, какие правила следует соблюдать и от каких действий следует воздержаться для того, чтобы не быть оштрафованным за злоупотребление доминирующим положением на товарном рынке. Кроме того, статья содержит таблицу, из которой можно узнать какой штраф предусмотрен за те или иные нарушения и кто может наложить наказание.
Договоры
По общему правилу если предмет лизинга учтен в качестве ОС на балансе лизингополучателя, то он уплачивает по нему налог на имущество (п. 1 ст. 374 НК РФ). В то же время иностранные компании, не зарегистрированные в РФ, должны облагать налогом недвижимость, которая принадлежит им на праве собственности и находится на территории России (п. 3 ст. 374 НК РФ). Минфин России в письме от 25.11.2013 № 03-05-05-01/50817 разъяснил, что в случае, когда российский лизингополучатель учитывает у себя недвижимость, полученную в лизинг от указанной иностранной организации, обязанность по уплате налога на имущество возлагается на последнюю. По мнению финансового ведомства, таким образом предотвращается двойное налогообложение имущества.
БАЗА НОРМАТИВНЫХ ДОКУМЕНТОВ
В февральский выпуск ИТС включена база нормативных документов "1С:Гарант. Налоги, бухучет, предпринимательство". Дата актуальности – 14 декабря 2013 года.
БУХГАЛТЕРСКАЯ ПЕРИОДИКА
В разделе "Бухгалтерская периодика" публикуются статьи, наиболее актуальные и интересные для бухгалтера в этот период. В февральском выпуске опубликованы следующие номера журналов:
Формы отчетности, релизы программ и конфигураций для бюджетной сферы (ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ, ИТС БЮДЖЕТ)
В этом выпуске опубликованы:
"1С:Предприятие 8"
"1С:Предприятие 7.7"
Обновлен адресный классификатор
Методическая поддержка программы "1С:Предприятие 8" для бухгалтеров государственных учреждений (ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ, ИТС БЮДЖЕТ)
Единый план счетов бухгалтерского учета содержит группу синтетических счетов 20 "Особо ценное движимое имущество учреждения" счета 100 00 "Нефинансовые активы", на которых учитывается имущество, без которого осуществление бюджетным (автономным) учреждением своей уставной деятельности будет существенно затруднено. Также стоимость особо ценного движимого имущества учреждения подлежит учету на счете 210 06 "Расчеты с учредителем". Однако сальдо по счетам группы 20 "Особо ценное движимое имущество учреждения" не тождественно сальдо по счету 210 06 "Расчеты с учредителем". Почему – можно узнать в статье "Почему по счету 210.06 не отражается стоимость приобретенного особо ценного имущества".
В программе "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8" можно вести учет как позаказного, так и непрерывного производства. Поддерживается многопередельное производство. Операции по производству продукции отражаются специализированными документами, в том числе предусмотрено оприходование готовой продукции на склад по плановым ценам по мере ее готовности; фиксирование стоимости остатков незавершенного производства; автоматическое закрытие производственных счетов. Также предусмотрена настройка производственного учета в соответствии с учетной политикой учреждения: установка учета по направлениям деятельности, установка вида затрат, подлежащих распределению на себестоимость продукции, установка базы распределения и др. При этом следует придерживаться определенных правил, подробнее читайте в статье "Как нельзя вести учет производства продукции".
Пунктом 6 ст. 15 Федерального закона "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" от 29.11.2010 № 326-ФЗ установлено, что медицинские организации должны вести раздельный учет по операциям со средствами обязательного медицинского страхования. Инструкцией по применению "Единого плана счетов бухгалтерского учета", утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н, предусмотрено обособление операций по средствам обязательного медицинского страхования с применением кода вида финансового обеспечения (деятельности), далее – КФО 7. Однако КФО 7 не применяется в учете казенных учреждений, вся деятельность которых подлежит отражению по КФО 1 (бюджетная деятельность). Как обособить в учете казенного учреждения, участвующего в программах обязательного медицинского страхования, операции по средствам ОМС для получения обособленной отчетности, можно прочитать в одноименной статье.
Не все бухгалтерские записи по санкционированию, по счетам раздела 5, отражаются в регламентированной отчетности, но все они важны для финансового анализа деятельности учреждения. В программе "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8" предусмотрено автоматическое и автоматизированное формирование проводок по исполнению плана по доходам (Д-т 508.10, К-т 507.10), по принятию обязательств и денежных обязательств. Подробнее о формировании бухгалтерских записей по счетам санкционирования можно прочитать в статьях "Формирование проводок по исполнению плана по доходам", "Анализ полноты принятия обязательств", Как отразить принятие денежных обязательств по начислению компенсации" (новые разделы), "Учет обязательств бюджетного учреждения" (раздел обновлен).
Согласно пункту 2.26 Порядка информационного взаимодействия участников с оператором ГИС ГМП (приказ Казначейства России от 30.11.2012 № 19н) взаимодействие администраторов начислений (АН) с ГИС ГМП возможно как через главного администратора начислений (ГАН) – при регистрации в ГИС ГМП главного администратора начислений с перечнем администраторов начислений, которые будут взаимодействовать с ГИС ГМП через ГАНа, так и самостоятельное – при регистрации АН в ГИС ГМП в качестве администратора начислений. Начиная с версии 1.0.23 в программе "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8" реализована возможность взаимодействия администраторов начислений с ГИС ГМП через главного администратора начислений. Подробнее об этой возможности можно узнать в статье "Взаимодействие администраторов начислений с ГИС ГМП через главного администратора начислений".
Начиная с версии 2.0.17 в программе "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8. Редакция 2" предусмотрена возможность ведения налогового учета по налогу на прибыль организаций в соответствии с нормами главы 25 НК РФ с целью автоматического расчета налоговой базы и суммы налога и составления налоговой декларации в соответствии с законодательством РФ. Подробнее – в статьях нового раздела "Налоговый учет по налогу на прибыль":
Вследствие вступления в действие нового приказа о бюджетной классификации существующие в базе классификационные признаки счетов (КПС) могут утратить свою актуальность. Поскольку бюджетная классификация интегрирована в план счетов бюджетного (бухгалтерского) учета, могут утратить актуальность и соответствующие рабочие счета. Это влечет необходимость переноса остатков на новые счета – с новыми КПС. В этом случае потребуется выполнить перенос остатков со старых, утративших актуальность КПС на новые КПС.
"1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8. Ред. 2" содержит средства, позволяющие выполнить такой перенос. Чтобы выполнить перенос остатков на новые КПС, необходимо придерживаться методики, которая приведена в статье "Практические рекомендации по переносу остатков с неактуальных КПС в программе "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8. Ред. 2".
В выпуске также даны ответы на вопросы по ведению бухгалтерского и налогового учета, по формированию отчетности, даны советы по эффективной работе в программах.
Всего в выпуске опубликовано около 40 новых и обновленных статей по учету в государственных (муниципальных) учреждениях.
Справочник финансово-хозяйственных операций бюджетного учреждения (ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ)
В февральском выпуске в практической части справочника создано описание по конфигурации БГУ ред. 2 для ситуаций раздела "Материальные запасы". Создано описание по конфигурациям БГУ ред. 1 и БГУ ред. 2 для ситуаций разделов "Услуги", "Расчеты". Актуализировано в соответствии с изменениями релизов конфигураций БГУ ред. 1 и БГУ ред. 2 описание для ситуаций разделов "Непроизведенные активы" и "Материальные запасы".
В текущем выпуске справочника актуализировано в соответствии с изменениями релизов конфигураций БГУ ред. 1 описание для ситуаций раздела "Материальные запасы".
В описания внесены изменения, связанные с введением в конфигурацию налогового учета амортизируемого имущества, с расширением функциональных возможностей конфигурации, связанных с учетом основных средств. Внесены изменения, связанные с модификацией справочника "ОС". Уточнены описания порядка заполнения и проведения документов. Внесены изменения, связанные с дополнением списка возможных операций по различным документам. Внесены изменения, связанные с использованием дополнительных печатных форм документов.
В теоретической части справочника в связи с вступлением в силу:
а также в связи с разъяснениями регулирующих органов, было актуализировано 8 ситуаций.
Справочник финансово-хозяйственных операций казенного учреждения (ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ)
В февральском выпуске в практической части справочника создано описание по конфигурациям БГУ ред. 1 и БГУ ред. 2 для ситуаций разделов "Основные средства", "Материальные запасы" и "Услуги". Создано описание по конфигурации БГУ ред. 2 для ситуаций разделов "Расчеты", "Санкционирование расходов бюджетов" и "Завершение операций отчетного года". Актуализировано в соответствии с изменениями релизов конфигураций БГУ ред. 2 описание для ситуаций раздела "Материальные запасы".
В описания внесены изменения, связанные с использованием новых документов "Инкассовое поручение", "Платежное требование", "Заявление об акцепте, отказе от акцепта", "Аккредитив", "Таможенная декларация по импорту", "Корректировка расчетов с учредителем", "Инвентаризация остатков на счетах учета денежных средств", "Перевод готовой продукции в состав ОС", изменения в документах "Акт об оказании услуг", "Услуги сторонних организаций", "Платежное поручение", "Заявка на кассовый расход" и "Заявка на кассовый расход (сокращенная)" и пр. Внесены изменения, связанные с модификацией справочников "Контрагенты", "Договоры", "ОС", "Целевые статьи КРБ".
Отражены изменения в списке возможных операций, формируемых документами по движению ОС и НФА. Уточнены описания порядка заполнения и проведения документов. Внесены изменения, связанные с дополнением списка возможных операций по различным документам. Внесены изменения, связанные с использованием дополнительных печатных форм документов.
В описаниях отражено также функциональное развитие возможностей конфигурации БГУ 1 и связанные с ним изменения интерфейса.
В текущем выпуске теоретической части справочника в связи с принятием:
а также в связи с разъяснениями регулирующих органов, было актуализировано 11 ситуаций.
Справочник финансово-хозяйственных операций автономного учреждения (ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ)
В февральском выпуске справочника создано описание по конфигурациям БГУ ред. 1 и БГУ ред. 2 для ситуаций раздела "Материальные запасы" и "Услуги". Актуализированы в соответствии с изменениями релизов конфигураций БГУ ред. 2 описания для ситуаций разделов "Непроизведенные активы" и "Материальные запасы". Создано описание по конфигурациям БГУ ред. 1 и БГУ ред. 2 для КФО 7 по ситуациям раздела "Основные средства".
Актуализировано в соответствии с изменениями релизов конфигураций БГУ ред. 2 описание для ситуаций раздела "Материальные запасы".
В описания внесены изменения, связанные с введением в конфигурацию налогового учета амортизируемого имущества, с расширением функциональных возможностей конфигурации, связанных с учетом основных средств. Внесены изменения, связанные с модификацией справочника "ОС". Уточнены описания порядка заполнения и проведения документов. Внесены изменения, связанные с дополнением списка возможных операций по различным документам. Внесены изменения, связанные с использованием дополнительных печатных форм документов.
Отражены изменения в списке возможных операций, формируемых документами по движению ОС и НФА. Уточнены описания порядка заполнения и проведения документов. Внесены изменения, связанные с дополнением списка возможных операций по различным документам. Внесены изменения, связанные с использованием дополнительных печатных форм документов.
В описаниях отражено также функциональное развитие возможностей конфигурации БГУ 2 и связанные с ним изменения интерфейса.
В теоретической версии справочника в связи с принятием:
а также в связи с разъяснениями регулирующих органов было актуализировано 9 ситуаций. Кроме того, в справочник добавлены новые ситуации.
Бухгалтерская периодика для бюджетных учреждений (ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ)
Решения для строительных организаций
Обновления строительных решений на базе программы "1С:Предприятие 8":
Обновления решений для ЖКХ на базе программы "1С:Предприятие 8":
1С-ЭЛИТ. Нормативные документы по строительству
В февральском выпуске в справочнике пополнены разделы:
Строительство
Жилищно-коммунальное хозяйство
Энергетика
Документы Московского региона
Документы Санкт-Петербурга и Ленинградской области
1С-ЭЛИТ. Справочник сметчика
В февральском выпуске в справочник добавлен раздел "Учет в строительстве", пополнен раздел "Вопросы и ответы".
1С-ЭЛИТ. Справки и методики ЖКХ
В февральский выпуск добавлена тема "Коммерческий учет тепловой энергии и теплоносителя". Пополнена тема "Технические условия на подключение к сетям инженерно-технического обеспечения".
1С-ЭЛИТ. Стандарты в строительстве
В февральском выпуске справочника пополнены разделы:
Регистр лекарственных средств России
В февральском выпуске обновлен "Регистр лекарственных средств России®" с актуализацией на 23 января 2014 года.
Добавлена выгрузка сведений о препаратах, подлежащих изъятию из аптечной и розничной сети.
Материалы раздела "Гарант. Медицина"
В раздел "Гарант. Медицина" включены следующие материалы информационной системы "Гарант-Медицина" версии от 25 января 2014 года:
В выборку документов включены законы, федеральные законы и основы законодательства, постановления Правительства РФ, в той или иной мере касающиеся охраны здоровья граждан и оказания медицинской помощи населению, порядка ведения отчетности и осуществления деятельности медицинскими учреждениями и аптечными организациями, лицензирования деятельности в сфере здравоохранения, оплаты труда и аттестации работников.
В выборке, помимо перечисленных, представлены документы следующих эмитентов: Минздрава СССР, Минздрава России, Минздрава РСФСР, Минздравмедпрома СССР, Минздравмедпрома России, Минздравсоцразвития России, ФМБА России, Росздравнадзора, Роспотребнадзора, Росздрава, Главного государственного санитарного врача СССР, Главного государственного санитарного врача РФ, Главного государственного санитарного врача ФМБА России, Постоянного комитета по контролю наркотиков.
Решения для организаций здравоохранения на платформе "1С:Предприятие 8"
По состоянию на 21 января 2014 года в текущий выпуск включены обновления следующих решений:
В поставку ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ включаются четыре диска:
На диске ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ. Диск 1 размещаются:
На диске ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ. Диск 2 размещаются:
На диске ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ. Диск 3 размещены:
1С:Предприятие 8. Версия 8.3.4.389
Мобильная платформа 1С:Предприятие 8. Версия 8.3.4.14
1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 Версия 3.0.29
1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 3.0 Версия 3.0.29
1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 Версия 3.0.29
1С:Предприятие 8 Зарплата и управление персоналом, редакция 3.0 Версия 3.0.12
1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация 1С:ERP Управление предприятием, редакция 2.0 Версия 2.0.4
1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 Версия 3.0.29
1С:Предприятие 8. Версия 8.2.19.83
1С:Предприятие 8. Расширение для карманных компьютеров (базовая). Версия 8.2.9.4
Справочник партнера по ИТС объединяет подробную информацию по проекту ИТС, его удобная структура позволяет партнерам быстро найти ответ на любой вопрос по теме ИТС. Ваши замечания и предложения направляйте по адресу: its@1c.ru.
Релизы конфигураций для Беларуси не размещаются на ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ. Для партнеров из Беларуси диск с релизами формируется и тиражируется в Минске и выдается дополнительно к основному комплекту ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ у дистрибьютора "Мисофт" в Минске.
Релизы конфигураций и формы отчетности для Украины и Казахстана также не размещаются на ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ. Для партнеров из Украины и Казахстана дополнительные диски "Приложение для партнеров Украины" и "Приложение для партнеров Казахстана" формируются и тиражируются соответственно в Украине и Казахстане.
Варианты договоров на ИТС:
В состав комплектов, отгружаемых пользователям по договорам ИТС уровня ПРОФ, включен диск ИТС Дополнение Февраль, на котором размещены:
1С:Предприятие 8. Версия 8.3.4.389
Мобильная платформа 1С:Предприятие 8. Версия 8.3.4.14
1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 Версия 3.0.29
1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 3.0 Версия 3.0.29
1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 Версия 3.0.29
1С:Предприятие 8 Зарплата и управление персоналом, редакция 3.0 Версия 3.0.12
1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация 1С:ERP Управление предприятием, редакция 2.0 Версия 2.0.4
1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 Версия 3.0.29
1С:Предприятие 8. Версия 8.2.19.83
1С:Предприятие 8. Расширение для карманных компьютеров (базовая). Версия 8.2.9.4
В комплект ИТС ПРОФ включаются:
В комплект ИТС ПРОФ отдельный выпуск включаются:
В комплект ИТС Бюджет ПРОФ включаются:
В комплект ИТС Бюджет ПРОФ отдельный выпуск включаются:
В комплект ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО включаются:
В комплект ИТС МЕДИЦИНА включаются:
В комплект ИТС ТЕХНО включаются:
В комплект ИТС БЮДЖЕТ включаются:
Облачные сервисы
