(495) 926-37-81


МОСКВА

График : Пн-Пт: 9.30 - 18.00

Подготовка и анализ отдельной и консолидированной отчетности по МСФО с помощью "1С:Консолидация 8"

Подготовка и анализ отдельной и консолидированной отчетности по МСФО с помощью 1С:Консолидация 8 << Книги по 1С

Автор книги - к.э.н. Ковалев Андрей Евгеньевич. В настоящее время занимается подготовкой консолидированной финансовой отчетности в ОАО "Авиационная компания "Трансаэро", имеет большой опыт в финансовом и инвестиционном анализе, вопросах трансформации и консолидации финансовой отчетности по МСФО, в том числе в проектах по внедрению "1С:Консолидация 8".

Пособие рассказывает о трансформации российской бухгалтерской отчетности группы компаний в консолидированную отчетность по международным стандартам финансовой отчетности, а также об автоматизации этого процесса. В книге подробно рассматриваются различия российских стандартов бухгалтерского учета и МСФО, необходимые трансформационные и консолидационные корректировки, а также различные подходы к проведению финансового анализа для поддержки принятия управленческих и инвестиционных решений на основе отчетности по МСФО.

Издание будет полезно составителям финансовой отчетности, аудиторам, методологам и руководителям проектов, заинтересованным в автоматизации учета и подготовки отчетности по международным стандартам финансовой отчетности.

Совместное издание "1С-Паблишинг" и ИД "Питер", 536 стр.

Структура книги

Предисловие

Введение

Раздел 1. Общие принципы МСФО. Назначение и использование финансовой отчетности

  • Что такое МСФО?
  • Назначение финансовой отчетности и ее пользователи
  • Качественные характеристики финансовой информации
  • Принципы МСФО
  • Состав и назначение основных финансовых отчетов
    • Обозначение финансовой отчетности
    • Баланс
    • Отчет о прибылях и убытках
    • Отчет об изменениях в капитале
    • Отчет о движении денежных средств
    • Примечания к финансовой отчетности

Раздел 2. Трансформация отчетности по РСБУ в финансовую отчетность по МСФО

  • Различия между РСБУ и МСФО и необходимость трансформации
  • Состав типовой методической модели "1С:Консолидация 8 ПРОФ" по трансформации отчетности по РСБУ в финансовую отчетность по МСФО
    • Ограничения методической модели
    • Процесс трансформации
    • Исходные формы отчетности
    • Реклассификация
  • Формирование трансформационных корректировок по отдельным объектам учета и раскрытий к ним
  • Трансформационные корректировки № 1 "Денежные средства и их эквиваленты"
    • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
      • 1.1. Реклассификация эквивалентов денежных средств
      • 1.2. Реклассификация денежных средств с ограничениями к использованию
    • Цели корректировки и раскрытия информации
  • Трансформационные корректировки № 2 "Финансовые инструменты"
    • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
      • 2.1. Выделение инвестиций в дочерние компании из числа долгосрочных финансовых вложений в отдельную статью баланса
      • 2.2. Выделение инвестиций в зависимые компании из числа долгосрочных финансовых вложений в отдельную статью баланса
      • 2.3. Выделение инвестиций в совместные компании из числа долгосрочных финансовых вложений в отдельную статью баланса
      • 2.4. Разделение оставшихся финансовых вложений по категориям финансовых активов
      • 2.5. Изменение справедливой стоимости финансовых активов, предназначенных для продажи и финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости
      • 2.6. Начисление и корректировка резервов по выданным займам
      • 2.7. Разделение полученных долгосрочных займов и кредитов на долгосрочную и краткосрочную составляющие, последующее дисконтирование долгосрочной компоненты, процентная ставка которой отличается от эффективной рыночной ставки
    • Раскрытие необходимой информации в примечаниях к отчетности
    • Цели корректировки и раскрытия информации
  • Трансформационные корректировки № 3 "Дебиторская задолженность"
    • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
      • 3.1. Выделение налога на прибыль и прочих налогов к возмещению из статьи "Краткосрочная дебиторская задолженность"
      • 3.2. Начисление резервов на отказ в возмещении налога на прибыль и прочих налогов
      • 3.3. Дисконтирование долгосрочной дебиторской задолженности покупателей и заказчиков и прочей долгосрочной дебиторской задолженности, начисление амортизации дебиторской задолженности
      • 3.4. Создание резерва снижения стоимости дебиторской задолженности
    • Раскрытие необходимой информации в примечаниях к отчетности
    • Цели корректировки и раскрытия информации
  • Методика начисления резервов сомнительных долгов
    • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
    • Методика начисления резервов сомнительных долгов
  • Трансформационные корректировки № 4 "Запасы"
    • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
      • 4.1. Снижение стоимости запасов до возможной чистой стоимости реализации
    • Раскрытие необходимой информации в примечаниях к отчетности
    • Цели корректировки и раскрытия информации
  • Трансформационные корректировки № 5 "Основные средства и инвестиционная собственность"
    • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
      • 5.1. Корректировка стоимости основных средств на величину расходов по демонтажу и восстановлению участка
      • 5.2. Исключение из стоимости основных средств сумм государственных субсидий, использованных на их приобретение или строительство
      • 5.3. Уменьшение стоимости и признание процентных расходов по основным средствам, приобретенных с длительной отсрочкой платежа
      • 5.4. Корректировка стоимости основных средств, полученных в рамках финансовой аренды
      • 5.5. Учет различий в переоценке между российским учетом и МСФО при изменении стоимости ОС
      • 5.6. Переклассификация объектов основных средств в категорию инвестиционной недвижимости и исключение из категории инвестиционной недвижимости
      • 5.7. Учет различий в величине амортизации, относимой на различные виды затрат и расходов
      • 5.8. Корректировка стоимости и списание резервов переоценки выбывших основных средств
      • 5.9. Исключение из состава основных средств капитальных вложений, относящихся к НМА и расходам на НИОКР, их последующее списание на расходы периода
    • Раскрытие необходимой информации в примечаниях к отчетности
    • Цели корректировки и раскрытия информации
  • Трансформационные корректировки № 6 "Нематериальные активы"
    • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
      • 6.1. Включение в состав НМА компьютерных программ
      • 6.2. Исключение из состава НМА расходов на исследования
    • Раскрытие необходимой информации в примечаниях к отчетности
    • Цели корректировки и раскрытия информации
  • Трансформационные корректировки № 7 "Выручка и прочие доходы"
    • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
      • 7.1. Исключение выручки, признанной в российском учете в то время, когда риски и выгоды не перешли к покупателям на отчетную дату
      • 7.2. Включение выручки, не признанной в российском учете в то время, когда риски и выгоды перешли к покупателям на отчетную дату
    • Раскрытие необходимой информации в примечаниях к отчетности
    • Цели корректировки и раскрытия информации
  • Трансформационные корректировки № 8 "Резервы предстоящих расходов и платежей"
    • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
      • 8.1. Включение резервов в различные виды затрат и расходов
    • Раскрытие необходимой информации в примечаниях к отчетности
    • Цели корректировки и раскрытия информации
  • Трансформационные корректировки № 9 "Начисленные расходы"
    • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
      • 9.1. Включение начисленных расходов в различные виды затрат и расходов периода
    • Цели корректировки и раскрытия информации
      Трансформационные корректировки № 10 "Себестоимость"
    • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
      • 10.1. Снижение стоимости запасов до чистой стоимости реализации по незавершенному производству и готовой продукции, последующая корректировка накопленных разниц себестоимости выбывшей готовой продукции
    • Раскрытие необходимой информации в примечаниях к отчетности
    • Цели корректировки и раскрытия информации
  • Трансформационные корректировки № 11 "Капитал"
    • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
      • 11.1. Корректировка финансовых результатов по операциям с собственными акциями
    • Раскрытие необходимой информации в примечаниях к отчетности
    • Цели корректировки и раскрытия информации
  • Трансформационные корректировки № 12 "Налог на прибыль"
    • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
      • 12.1. Общая корректировка отложенных налогов на прибыль
    • Раскрытие необходимой информации в примечаниях к отчетности
    • Цели корректировки и раскрытия информации
  • Дополнительные раскрытия информации в примечаниях к отчетности
    • Принципы подготовки отчетности
    • Раскрытие информации об учетной политике
  • Применение международных стандартов финансовой отчетности впервые
    • Учетная политика по МСФО при первом применении
    • Вступительный баланс по МСФО
    • Исключения из требований других международных стандартов
    • Исключения по ретроспективному применению требований других международных стандартов
    • Представление и раскрытие информации
  • Обесценение активов
    • Оценка возмещаемой стоимости
    • Индикаторы обесценения
    • Порядок учета обесценения актива
    • Генерирующие единицы

Раздел 3. Консолидация отчетности по МСФО

  • Сводная отчетность в РСБУ
  • Требования МСФО по консолидации отчетности
    • Консолидированная и отдельная финансовая отчетность
    • Периметр консолидации
  • Состав типовой методической модели "1С:Консолидация 8 ПРОФ" по консолидации отчетности, представленной в соответствии с МСФО
    • Настройка структуры собственности
    • Настройка периметра консолидации
    • Импорт финансовой отчетности для консолидации
  • Учет объединения предприятий по методу покупки
    • Идентификация организации-покупателя
    • Оценка стоимости объединения
    • Распределение стоимости объединения предприятий на приобретенные активы, принятые обязательства и условные обязательства
    • Деловая репутация
    • Учет обесценения деловой репутации
  • Процедура консолидации
  • Элиминирование внутригрупповых операций
    • Элиминирование внутригрупповых операций в методической модели
    • Импорт отчетности по внутригрупповым операциям
    • Выверка внутригрупповых операций
    • Расчет нереализованной прибыли в активах
    • Расчет элиминационных корректировок
  • Доля меньшинства
  • Учет по методу долевого участия
  • Учет по методу пропорциональной консолидации
  • Отложенный налог на прибыль при консолидации отчетности
  • Формирование консолидированной отчетности
  • Сложные вопросы консолидации
    • Расчет долей владения в группах компаний со сложной структурой
    • Чистые активы дочерних компаний при непрямом владении
    • Консолидация групп компаний со сложной структурой
    • Изменения в структуре группы – выбытие дочерней компании
  • Примечания к консолидированной финансовой отчетности

Раздел 4. Финансовый анализ деятельности и принятие управленческих решений на основе отчетности по МСФО

  • Назначение финансовой отчетности
    • Цели финансовой отчетности и ее пользователи
    • Финансовое положение, прибыльность и изменения в финансовом положении компании
  • Порядок анализа финансовой отчетности
    • Сущность и цели финансового анализа
    • Виды финансового анализа
    • Сравнительный анализ финансовой отчетности в "1С:Консолидация 8 ПРОФ"
    • Последовательность проведения анализа
  • Методика анализа финансового состояния компании
    • Структурный анализ активов и обязательств компании
    • Анализ и оценка ликвидности компании
    • Анализ финансовой устойчивости компании
    • Анализ деловой активности компании
    • Анализ движения денежных средств

Раздел 5. "1C:Консолидация 8 ПРОФ" – эффективный инструмент для автоматизации подготовки отдельной и консолидированной отчетности по МСФО

  • Жизненный цикл отчетности по МСФО
  • Основные требования к автоматизированной системе подготовки финансовой отчетности по МСФО
  • Основные возможности системы "1С:Консолидация 8 ПРОФ"
  • Подготовительный этап – настройка справочной информации
    • Периоды
    • Валюты
    • Сценарии
    • Виды субконто
  • Подготовительный этап – управление организационными изменениями
    • Учет операций приобретения и выбытия
  • Подготовительный этап – разработка форм отчетности
    • Структура отчета
    • Показатели отчетов
    • Группы раскрытия
    • Формулы расчета
    • Процедуры заполнения и вычисления показателей отчетов
    • План счетов МСФО
  • Этап сбора отчетности – заполнение исходных отчетов
    • Импорт файлов организационных единиц
    • Получение данных из внешних информационных баз
    • Сворачивание отчетов
    • Исходные данные для трансформации отчетности
  • Этап трансформации отчетности
    • Связывание планов счетов по РСБУ и МСФО
    • Автоматизированное заполнение отчетов
    • Ручное редактирование отчета
    • Корректировки показателей отчетов
    • Корректировка документом "Ручные операции"
    • Автоматический расчет корректировок
    • Разработка шаблонов ручных операций
    • Непосредственная корректировка показателей
    • Пример проведения реклассификационных корректировок
    • Пример проведения трансформационных корректировок
  • Этап консолидации отчетности
    • Элиминационные корректировки
    • Консолидация периметра
  • Заключительный этап – проверка отчетов
    • Формулы контрольных соотношений
    • Процедура проверки
    • Автоматическая проверка отчета
    • Состояние отчета
  • Планирование процесса подготовки отчетности
    • Профили организаций
    • Шаблоны и этапы процессов
    • Этапы процессов
    • Сетевая диаграмма шаблона процесса
  • Управление процессом подготовки финансовой отчетности
    • Управление периодом сценария
    • Управление процессом
    • Автоматическое заполнение отчетов
    • Сетевая диаграмма процесса
    • Обеспечение целостности и непротиворечивости процессов обработки отчетов
  • Этап аудиторской проверки – возможность расшифровки показателей отчетов
    • Вывод отчета с аналитическим раскрытием
    • Раскрытие отдельных показателей
    • Расшифровка отчета
    • Расшифровка консолидированного отчета
    • Факторный анализ показателей
  • Этап анализа отчетности
    • Аналитические возможности "1С:Консолидация 8 ПРОФ"
    • Аналитические отчеты и панели
    • Источники данных
    • Аналитические отчеты
    • Аналитические панели
<< Книги по 1С
Нашли ошибку на сайте? Напишите о ней нам!
Наверх Обратный звонок