График : Пн-Пт: 9.30 - 18.00
График : Пн-Пт: 9.30 - 18.00
Отгрузка сентябрьского выпуска ИТС дистрибьюторам началась 28 августа 2013 года.
Продажа сентябрьского выпуска ИТС другим категориям партнеров начинается 29 августа 2013 года.
Изменение условий льготного сопровождения программных продуктов "1С:Предприятие"
Фирма "1С" напоминает об изменении схемы льготного сопровождения российских программных продуктов "1С:Предприятие". С 1 июля 2013 года установлен период льготного сопровождения равный трем месяцам, независимо от того, как приобретена программа: за полную стоимость или в порядке апгрейда. Подробности - в информационном выпуске № 16773 от 07.06.2013 "Новый порядок льготного сопровождения программных продуктов "1С:Предприятие".
Фирма "1С" приглашает в 1С:ЛЕКТОРИЙ
Фирма "1С" приглашает в 1С:Лекторий на регулярные встречи пользователей с методистами 1С в центре Москвы по адресу ул. Селезневская, 34.
Лекции читают методисты фирмы "1С" и приглашенные специалисты. Общайтесь, задавайте вопросы и получайте ответы и рекомендации. Для пользователей, имеющих действующий договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, участие в мероприятии бесплатное.
Приглашаем вас на лекции:
05.09.2013 в 10:00—13:00 (регистрация с 9:30)
Командировочные расходы: нормативное правовое регулирование, как оформить документально и отразить в "1С:Предприятии 8"
Лекцию читают Демина Марина Юрьевна и Малышкина Галина Владимировна, методисты фирмы "1С".
19.09.2013 в 10:00—13:00 (регистрация с 9:30)
Учет времени при различных системах оплаты труда в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8"
Лекцию читает Малышкина Галина Владимировна, методист фирмы "1С".
26.09.2013 в 10:00—13:00 (регистрация с 9:30)
1С-Отчетность за 9 месяцев – на что обратить внимание при составлении. Особенности составления и представления "алкогольной" отчетности, уведомления о контролируемых сделках за 2012 год
Лекцию читают методисты фирмы "1С".
В данном информационном письме:
Внесены очередные изменения в НК РФ
Федеральный закон от 23.07.2013 № 248-ФЗ внес ряд поправок в Налоговый кодекс РФ. В частности, установил порядок округления суммы налогов: теперь сумма налога исчисляется в полных рублях. При этом сумма менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 и более копеек округляется до полного рубля. Напомним, что ранее такой порядок был установлен только для НДФЛ.
Кроме того, появился новый способ обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов – банковская гарантия.
Помимо этого, указанным законом установлено, что обнаруженная в ходе налоговой проверки сумма излишне возмещенного налога признается недоимкой со дня фактического получения налогоплательщиком средств (в случае возврата налога) или со дня принятия решения о зачете суммы налога, заявленной к возмещению (в случае зачета налога).
Поправки коснулись и ответственности за налоговые правонарушения. Теперь за непредставление сведений о налогоплательщике к ответственности могут привлекаться не только организации, но и физические лица. При этом размер штрафа для них ограничен 1 000 рублей.
Кроме того, к ответственности за грубые нарушения правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения теперь может быть привлечена не только организация, но и предприниматель.
Изменились правила регистрации недвижимого имущества и сделок с ним
Федеральный закон от 23.07.2013 № 250-ФЗ внес многочисленные поправки в Федеральный закон от 21.07.1997 № 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним". Так, сокращен срок регистрации возникновения прав, их перехода или ограничения (обременения). Теперь этот срок составляет 18 календарных дней со дня приема документов для регистрации (ранее – месяц со дня подачи соответствующих документов).
Кроме того, изменился пакет документов, на основании которых регистрируется право на вновь созданный объект недвижимости. Теперь к таким документам относятся правоустанавливающий документ на земельный участок и разрешение на ввод объекта в эксплуатацию (если его необходимо получать).
Помимо этого, поправкам подверглись правила регистрации прав на предприятие как имущественный комплекс. Теперь записи о правах на него вносятся в ЕГРП отдельно по каждому объекту, входящему в такой комплекс. Ранее право на предприятие регистрировалось на объект в целом.
Ужесточена ответственность в сфере привлечения иностранных граждан к трудовой деятельности в РФ
Федеральный закон от 23.07.2013 № 207-ФЗ внес поправки в КоАП РФ. В частности, ужесточена ответственность за правонарушения в сфере привлечения к трудовой деятельности иностранных граждан и лиц без гражданства.
В частности, установлена ответственность за (ч. 3 ст. 18.15 КоАП РФ):
С 2014 года страховые взносы для самозанятых лиц рассчитываются по-новому
Федеральный закон от 23.07.2013 № 237-ФЗ внес изменения в порядок расчета страховых взносов лицами, уплачивающими их в фиксированном размере. Напомним, что к таким лицам относятся предприниматели, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой (п. 2 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
Согласно поправкам с 1 января 2014 года размер взноса по обязательному пенсионному страхованию для указанных лиц будет определяться в зависимости от величины их дохода в расчетном периоде (ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Подробнее об этом см. комментарий к Федеральному закону от 23.07.2013 № 237-ФЗ
.
Повышены штрафы за нарушение ПДД
Федеральный закон от 23.07.2013 № 196-ФЗ внес ряд изменений, в соответствии с которыми с 1 сентября 2013 года повышаются штрафы за нарушение ряда правил дорожного движения.
В частности, минимальное наказание за управление ТС, не зарегистрированным в установленном порядке или не прошедшим техосмотр, увеличено с 300 до 500 рублей и теперь может составить от 500 до 800 рублей (ч. 1 ст. 12.1 КоАП РФ).
Кроме того, увеличен размер штрафа за эксплуатацию неисправного ТС, если имеющиеся неисправности являются основанием для запрещения его эксплуатации. Так, штраф за подобное нарушение, составлявший ранее 100 рублей, теперь равен 500 (ч. 1 ст. 12.5 КоАП РФ).
Изменения также коснулись и ответственности за нарушение скоростного режима.
Внесены изменения в порядок получения имущественных вычетов по НДФЛ
Федеральный закон от 23.07.2013 № 212-ФЗ уточнил порядок предоставления имущественного вычета по НДФЛ. В частности, вычет при покупке (строительстве) жилья можно будет использовать не только по одному объекту недвижимости. С 1 января 2014 года неизрасходованный остаток вычета можно будет переносить на другие приобретаемые объекты недвижимости до полного использования этого вычета в пределе 2 000 000 рублей.
Установлены переходные положения по амортизации имущества, права на которое подлежат регистрации
Как известно, с 1 января 2013 года урегулирован вопрос о том, с какого момента можно начислять амортизацию по имуществу, права на которое подлежат государственной регистрации. В Налоговом кодексе РФ стало прямо прописано, что амортизация начинает начисляться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имущество введено в эксплуатацию (п. 4 ст. 259). Таким образом, для начисления амортизации перестали иметь значение факт подачи документов на госрегистрацию и ее дата.
Однако появился новый вопрос: можно ли с 1 января 2013 года начинать амортизировать рассматриваемое имущество, если оно было введено в эксплуатацию до 1 декабря 2012 года, а документы на регистрацию поданы не были?
Ответ на этот вопрос дал Федеральный закон от 23.07.2013 № 215-ФЗ, согласно которому амортизация по указанным объектам начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи документов на госрегистрацию. При этом налогоплательщики, начавшие с 1 января 2013 года начислять амортизацию в соответствии с новым порядком, прописанным в п. 4 ст. 259 НК РФ, освобождаются от уплаты пеней и штрафов за неуплату (неполную уплату) налога на прибыль в связи с применением этого нового порядка.
ФСС России вправе запрашивать у страхователей сведения об остатках денежных средств на их счетах в кредитных организациях
Федеральный закон от 23.07.2013 № 243-ФЗ внес изменения в Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".
Согласно поправкам ФСС России вправе запрашивать у страхователей сведения об остатках денежных средств на их счетах в кредитных организациях и о недостаточности этих средств для удовлетворения всех предъявленных к ним требований. При этом такое право возникает у Фонда, только если у страхователя недостаточно начисленных взносов для выплаты пособий застрахованным лицам и он обращается за необходимыми средствами в территориальный орган ФСС России.
Кроме того, установлено, что если страхователь не представит вышеуказанные сведения, то Фонд сможет запросить их непосредственно у кредитных организаций.
Если выяснится, что у страхователя недостаточно денег на счетах, то территориальный орган ФСС России принимает решение об отказе в выделении ему необходимых средств на выплату пособий.
Указанные изменения вступили в силу 4 августа 2013 года.
Увеличены штрафы за обман потребителей и незаконное использование товарного знака
Федеральный закон от 23.07.2013 № 194-ФЗ внес изменения в статьи КоАП РФ, предусматривающие административную ответственность за обман потребителей и незаконное использование товарного знака.
Так, в статью 14.7 КоАП РФ внесены изменения, согласно которым ответственность наступает не только за обмеривание, обвешивание и обсчет при реализации товаров, работ или услуг, но и за введение потребителей в заблуждение относительно свойств и качества товара при его производстве в целях сбыта. При этом установлены новые меры ответственности за эти правонарушения.
Кроме того, ст. 14.10 КоАП РФ, предусматривающая ответственность за незаконное использование товарного знака, дополнена второй частью. В качестве оснований для наложения штрафа выделены: производство в целях сбыта и реализация товара, содержащего незаконное воспроизведение чужого товарного знака, знака обслуживания, наименования места происхождения товара или сходных с ним обозначений.
Административная ответственность наступает в том случае, если указанные действия не содержат состава преступления.
Установлены повышающие коэффициенты для транспортного налога
Федеральным законом от 23.07.2013 № 214-ФЗ установлены повышающие коэффициенты, с учетом которых должен исчисляться транспортный налог.
Итак, в новом абзаце п. 2 ст. 362 НК РФ прописаны следующие коэффициенты:
Исчисление указанных сроков начинается с года выпуска соответствующего автомобиля. А порядок расчета средней стоимости определяется Минпромторгом России. При этом перечень легковых автомобилей стоимостью от 3 млн рублей будет ежегодно размещаться на сайте указанного Министерства не позднее 1 марта.
Рассматриваемый закон вступает в силу с 1 января 2014 года.
Система "1С:Предприятие" – возможности программы
Фактическая себестоимость продукции, работ, услуг определяется в конце месяца. При выполнении операции закрытия счетов 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производство", 25 "Общепроизводственные расходы", 26 "Общехозяйственные расходы" автоматически проводится проверка правильности отражения хозяйственных операций в программе. В результате могут быть обнаружены, например, неправильные обороты и остатки на счетах учета производственных затрат и неправильные данные в регистрах. В такой ситуации регламентная операция закрытия счетов производственных затрат не может быть проведена корректно, поэтому программа выдает сообщение об ошибке.
Начиная с релиза 3.0.24 конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) в ходе регламентной операции "Закрытие счетов 20, 23, 25, 26" выполняются проверки:
Если при этом выявляются ошибки, то регламентная операция не выполняется и выводится подробное описание проблемы со ссылками на объекты, в которых обнаружены ошибки, что позволяет понять причину проблемы и локализовать ее, перейдя к документам или настройкам, которые потребуется исправить.
ИТС ПРОФ – информация на каждый день
Справочник хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8
В Справочнике обновлены и добавлены практические статьи.
В связи с выпусками новых релизов конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" ред. 2.0 и 3.0 добавлены и обновлены примеры в рубриках "Основные средства", "Товары", "Банковские операции", "Кассовые операции", "Расчеты и обязательства", "Налоги и взносы", "Работы, услуги".
Справочник "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах "1С"
В Справочнике "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах "1С" добавлены и актуализированы статьи до текущего релиза программ "1С:Предприятие 8".
Актуализированы практические примеры в рубриках: "Расчеты с персоналом", "Расчет заработной платы госслужащих", "Кадровый учет", "Начисления компенсационного характера", "Начисления отпускных, командировочных и выплат за неотработанное время", "Налоги и взносы".
Добавлены новые статьи по программе "1С:Бухгалтерия Предприятия 8, редакция 3.0"
Справочник "Налог на прибыль организаций"
В Справочник добавлена новая рубрика, посвященная командировочным расходам. В теоретических статьях данной рубрики рассказывается о том, какие выплаты командированному работнику можно признать в расходах, какими документами их следует подтвердить и как эти документы правильно оформить. А в статьях-рекомендациях рассматриваются практические вопросы, возникающие при направлении работника в командировку.
Справочник "Налог на доходы физических лиц"
Рубрика "Исполнение обязанностей налогового агента" представлена в новом формате. Теперь она включает в себя теоретические статьи и статьи-рекомендации. Теоретические статьи представляют собой комментарии к положениям НК РФ об исчислении, удержании и уплате НДФЛ налоговым агентом. Эти статьи сопровождаются статьями-рекомендациями по сложным вопросам, с которыми налоговым агент может столкнуться на практике. При этом пользователю предлагаются возможные варианты действий и их последствия. Рекомендации подтверждаются письмами контролирующих органов и судебными решениями. Так, теоретическая статья "Доходы, с которых НДФЛ удерживается" дополнена статьей-рекомендацией по неоднозначному налоговому вопросу: Должна ли организация удержать НДФЛ с доходов физического лица от сдачи имущества в аренду?
В измененном формате будут представлены все материалы Справочника НДФЛ. Следите за обновлениями.
Справочник "Учет по налогу на добавленную стоимость"
Обновлена рубрика, посвященная НДС по обязательствам в валюте. В частности, она дополнена практическими статьями, касающимися реализации услуг по договорам в валюте, реализации товаров по договорам в у.е. и корректировки реализации по договорам в у.е.
Справочник "Отчетность по налогу на прибыль"
В Справочник добавлена статья о составлении в "1С:Бухгалтерии 8" декларации по налогу на прибыль за январь-август 2013 года налогоплательщиками, которые уплачивают авансовые платежи исходя из фактической прибыли. Эту декларацию необходимо представить не позднее 30 сентября 2013 года.
Справочник "Отчетность по налогу на добавленную стоимость"
В Справочнике появилась статья, посвященная составлению декларации по косвенным налогам за август 2013 года в "1С:Бухгалтерии 8". Ее должны представить организации и индивидуальные предприниматели, которые в августе осуществляли импорт товаров на территорию РФ с территории государств – членов Таможенного союза. Крайний срок представления декларации – 20 сентября 2013 года.
Отвечает аудитор
В последнем месяце пользователи ИТС версий ПРОФ присылали вопросы экспертам по вопросам бухучета, налогообложения и кадровым вопросам. Наиболее актуальные и интересные вопросы за последний месяц:
09.08.2013 Можно ли предоставить отгулы за дни, в которые сотрудник был отозван из оплачиваемого отпуска?
07.08.2013 Сколько нужно хранить документы после ликвидации общества с ограниченной ответственностью?
06.08.2013 Как отразить в учете приобретение чековой книжки?
31.07.2013 Какими документами подтвердить стандартный вычет на совершеннолетнего ребенка за месяцы между окончанием школы и поступлением в ВУЗ?
31.07.2013 Можно ли удержать НДФЛ из текущих доходов сотрудника, если в предыдущем году ему был ошибочно предоставлен стандартный вычет?
25.07.2013 Обязан ли предприниматель на УСН вести бухучет с 2013 года?
Все пользователи "1С:Предприятия", заключившие с партнером фирмы "1С" договор информационно-технологического сопровождения, получают доступ к сайту its.1c.ru. Зарегистрироваться на сайте можно, пройдя по активационной ссылке, которая автоматически направляется на e-mail пользователя. Письмо с активационной ссылкой отправляется по адресу, который партнер указал при регистрации договора в фирме "1С".
Проверить регистрацию договора 1С:ИТС в фирме "1С", определить, когда и куда было направлено письмо с активационной ссылкой, изменить адрес отправки письма и заказать повторное письмо можно на страницеhttp://its.1c.ru/dostup.
Для ознакомления с материалами Интернет-версии ИТС можно получить демонстрационный доступ на 7 дней ко всем материалам сайта (кроме обновлений программных продуктов "1С") на странице http://its.1c.ru/demo. На указанный e-mail будет отправлено письмо, содержащее ссылку для активации доступа. Будьте внимательны, повторно демонстрационный доступ не предоставляется.
Примечание: для пользователей, заключивших договор 1С:ИТС уровня ТЕХНО, доступ к сайту ограничен материалами разделов "Технологическая поддержка" и "Разработка и администрирование".
ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ ПОДДЕРЖКА
Формы отчетности, релизы программ и конфигураций
В состав раздела включается технологическая информация по программам комплекса "1С:Предприятие" версий 8 и 7.7.
"1С:Предприятие 8"
"1С:Предприятие 7.7"
Обновлен адресный классификатор
Методическая поддержка программы "1С:Предприятие 8"
В текущем выпуске методической поддержки для пользователей конфигураций "Бухгалтерия предприятия" редакции 3.0 и "Бухгалтерия предприятия КОРП" редакции 3.0 перечислены отличия редакции версии 3.0 от редакции версии 2.0, на примере рассматривается порядок расчета суммы НДС при реализации в иностранной валюте и в условных единицах.
Для пользователей конфигураций "Бухгалтерия предприятия" редакции 2.0 и "Бухгалтерия предприятия КОРП" редакции 2.0 обновлен порядок отражения в программе НДС при безвозмездной передаче товаров.
Пользователям конфигурации "Управление торговлей" редакции 10.3 предлагаем ознакомиться с методикой обмена электронными документами с контрагентами и порядком его настройки.
Разработчикам прикладных решений на платформе "1С:Предприятие 8" предлагаем ознакомиться с обновленной методикой перевода конфигураций на платформу "1С:Предприятие 8.3" без режима совместимости с версией 8.2. В рубрике, посвященной организации обмена данными, публикуется описание стандарта обмена данными "1С:Предприятие – Клиент банка".
В рубрике "Универсальные отчеты и обработки" публикуются следующие обработки, предназначенные для запуска в среде платформы "1С:Предприятие 8.3": "Выгрузка и загрузка данных XML", "Консоль запросов для управляемого приложения". Обновлена обработка "Регистрация изменений для обмена".
Для администраторов систем на базе "1С:Предприятие 8" обновлен дистрибутив программного Java-интерфейса для административного сервера.
БУХГАЛТЕРСКИЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ
Справочник хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8
В Справочнике хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8 обновлены и добавлены практические статьи.
В связи с выпусками новых релизов конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" ред. 2.0 и 3.0 добавлены и обновлены примеры в рубриках "Основные средства", "Товары", "Банковские операции", "Кассовые операции", "Расчеты и обязательства", "Налоги и взносы", "Работы, услуги".
В рубрику "Основные средства" добавлен практический пример, в котором организация приобретает недвижимое имущество (производственное здание), вводит объект в эксплуатацию, после чего оплачивает госпошлину и подает документы на государственную регистрацию прав.
В рубрике "Товары" обновлены и добавлены практические статьи, иллюстрирующие покупку товаров со стопроцентной предоплатой поставщику и без авансовых платежей; возврат некачественного товара от покупателя, а также упрощенный способ ввода документов поступления (реализации) товаров.
В рубрике "Банковские операции" и "Кассовые операции" обновлены примеры по формированию выписки банка; инвентаризации денежных средств на расчетном счете, где выявлены излишки; формированию кассовой книги; инвентаризации средств в кассе организации, в которой выявлена недостача; проверке кассовой дисциплины и сдаче розничной выручки в кассу предприятия.
В рубрике "Расчеты и обязательства" обновлены практические статьи, где определен порядок действий по формированию акта сверки взаиморасчетов с поставщиком и покупателем по всем имеющимся договорам.
В рубрике "Налоги и взносы" обновлен пример, в котором показано, как с помощью обработки "Регистрация счетов-фактур на аванс" выполняется пакетный ввод "авансовых" счетов-фактур за необходимый период. Кроме того, в данном примере подробно рассматриваются настройки учетной политики в части порядка регистрации счетов-фактур на аванс и настройка параметров учета по нумерации выданных счетов-фактур.
В рубрике "Работы, услуги" актуализированы и добавлены практические примеры, иллюстрирующие заполнение упрощенных форм торговых документов на поступления и реализацию услуг, (работ); выполнение разовых работ по разработке моделей одежды и учет расходов на услуги связи в составе общехозяйственных расходов.
Реорганизация и ликвидация
Если общество, выплачивающее дивиденды, реорганизовано в форме присоединения к нему другой организации, то это не оказывает влияния на исчисление периода непрерывного владения акционерами вкладами в уставном капитале такого общества в целях налогообложения дивидендов (письмо ФНС России от 16.07.2013 № ЕД-4-3/12679@).
Лизинг
Тот факт, что организация, занимающаяся исключительно лизинговой деятельностью, создает дочернюю организацию, не означает, что материнская организация начала заниматься иными видами деятельности помимо лизинга (письмо Минфина России от 29.07.2013 № 03-03-06/1/30015).
Экспорт
При экспорте товаров из Российской Федерации в Республику Беларусь моментом определения налоговой базы по НДС является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, подтверждающий право применения нулевой ставки НДС. При этом момент определения налоговой базы по НДС никоим образом НЕ зависит от момента перехода права собственности на товар (письмо Минфина России от 11.07.2013 № 03-07-13/1/26980).
НАЛОГИ И ВЗНОСЫ
Налог на прибыль
В Справочник "Налог на прибыль организаций" добавлена новая рубрика, посвященная командировочным расходам. В теоретических статьях данной рубрики рассказывается о том, какие выплаты командированному работнику можно признать в расходах, какими документами их следует подтвердить и как эти документы правильно оформить. А в статьях-рекомендациях рассматриваются практические вопросы, возникающие при направлении работника в командировку.
В письме от 24.07.2013 № 03-03-06/1/29175 Минфин России рассмотрел вопрос о том, в каком порядке в расходах для целей налогообложения прибыли организация-заемщик должна учитывать проценты по договору займа, по условиям которого проценты займодавцу выплачиваются вместе с основной суммой долга в конце срока действия договора. Финансовое ведомство разъяснило, что проценты по всем видам заимствования признаются в составе внереализационных расходов равномерно в течение всего срока действия договора займа вне зависимости от того, наступает или нет срок фактической уплаты процентов на конец каждого месяца пользования полученными денежными средствами. Это следует из ст.ст. 272 и 328 НК РФ.
Амортизационную премию по основным средствам, полученным в качестве вклада в уставный капитал, нельзя учесть в расходах. Такой вывод содержится в постановлении ФАС Московского округа от 10.07.2013 № А40-122386/12-140-768. В рассматриваемой ситуации учредитель передал технологическое оборудование в уставный капитал организации, а последняя применила к этому ОС амортизационную премию. Суд указал, что по смыслу абз. 2 п. 9 ст. 258 НК РФ налогоплательщик вправе применить амортизационная премию, только когда он несет реальные расходы на капитальные вложения. Поскольку организация не понесла затраты на приобретение технологического оборудования, а получила его безвозмездно, то у нее отсутствуют основания для включения амортизационной премии в состав расходов.
В письме от 15.07.2013 № 03-03-06/1/27562 Минфин России рассмотрел вопрос о том, можно ли учесть в расходах страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, начисленные на выплаты работникам за счет чистой прибыли. Финансовое ведомство указало, что перечень сумм, не облагаемых страховыми взносами, установлен ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Выплаты за счет чистой прибыли в нем не поименованы. При этом расходы, не учитываемые в целях налогообложения, перечислены в ст. 270 НК РФ. Данная норма не указывает, что страховые взносы, начисленные на выплаты и вознаграждения, не признаваемые расходами в целях гл. 25 НК РФ, не уменьшают налоговую базу. Таким образом, начисленные взносы учитываются в расходах на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Минфин России в письме от 11.07.2013 № 03-03-06/1/26978 рассмотрел вопрос о том, учитываются ли в доходах акционера (участника) суммы, полученные им при уменьшении уставного капитала общества. Финансовое ведомство отметило, что на основании пп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ суммы, полученные акционером (участником) в пределах вклада (доли) при ликвидации общества или выходе из него, не являются доходом. При этом ст. 251 НК РФ содержит закрытый перечень доходов, не учитываемых в налоговой базе, и суммы, выплачиваемые акционеру (участнику) при уменьшении уставного капитала, в ней не указаны. Таким образом, данные доходы увеличивают налогооблагаемую прибыль.
НДС
В письме от 02.08.2013 № 03-07-11/31045 Минфин России рассмотрел вопрос о том, может ли принципал принять к вычету НДС по приобретенным товарам на основании счета-фактуры, предъявленного агентом, если сумма НДС, указанная в нем, меньше, чем указана в счете-фактуре продавца. Финансовое ведомство разъяснило, что отражение в счете-фактуре агента товаров в количестве меньшем, чем проставлено в копии счета-фактуры продавца, не является основанием для отказа в вычете НДС у принципала, поскольку НДС, указанный в таком счете-фактуре, является частью суммы налога, которая отражена в счете-фактуре продавца.
Проведение негосударственных стимулирующих лотерей не освобождается от НДС. Такой вывод сделал ФАС Московского округа в постановлении от 17.07.2013 № А40-128349/12-140-855. Суд указал, что на основании пп. 9 п. 2 и пп. 8.1 п. 3 ст. 149 НК РФ не облагаются НДС лотереи, проводимые по решению уполномоченного органа. При этом на проведение стимулирующей лотереи такое решение не требуется (ст. 7 Федерального закона от 11.11.2003 № 138-ФЗ). Следовательно, освобождение от НДС к таким лотереям не применяется.
Минфин России в письме от 12.07.2013 № 03-07-07/27209 рассмотрел вопрос о том, можно ли применять ставку НДС 10 процентов к медицинским изделиям, на которые отсутствуют регистрационные свидетельства, в том числе по причинам истечения срока их действия и незавершенности процедуры перерегистрации. Финансовое ведомство указало, что согласно пп. 4 п. 2 ст. 164 НК РФ операции по реализации ряда изделий медицинского назначения облагаются НДС по ставке 10 процентов по перечню, устанавливаемому Правительством РФ. При этом примечанием № 1 к Перечням, утв. постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 № 688, установлено, что приведенные в них коды применяются в отношении изделий медицинского назначения, зарегистрированных в установленном порядке и на которые имеются регистрационные удостоверения. Таким образом, при отсутствии регистрационных удостоверений, в том числе по причине истечения срока их действия и незавершенности процедуры перерегистрации, ставка 10 процентов не применяется.
В письме от 10.07.2013 № ЕД-4-3/12413@ ФНС России рассмотрела вопрос о том, должен ли покупатель имущества банкрота уплачивать НДС в качестве налогового агента. Налоговое ведомство указало, что согласно п. 1 постановления Пленума ВАС РФ от 25.01.2013 № 11 при реализации имущества кредитной организации в ходе конкурсного производства цена, по которой оно реализовано, подлежит перечислению покупателем полностью без удержания НДС. Налог в отношении операций по реализации имущества (в том числе предмета залога) кредитной организации, признанной банкротом, уплачивается налогоплательщиком по итогам налогового периода и уплачивается с учетом очередности, установленной п. 5 ст. 50.40 Федерального закона от 25.02.1999 № 40-ФЗ. Данные разъяснения ВАС РФ подготовлены в целях обеспечения единообразия судебной практики при разрешении вопросов, касающихся уплаты НДС при реализации имущества должника, признанного банкротом. На основании этого ФНС России пришла к выводу, что при реализации имущества должника, признанного банкротом, налог должен уплачивать налогоплательщик-должник.
Минфин России в письме от 25.07.2013 № 03-07-11/29474 рассмотрел вопрос о том, в каком порядке покупатель, получивший премию за выполнение определенного объема закупок продовольственных товаров, должен восстановить принятый к вычету НДС, если уменьшение стоимости отгруженных товаров на сумму премии предусмотрено договором. Финансовое ведомство разъяснило, что в отношении продовольственных товаров положения п. 2.1 ст. 154 НК РФ необходимо применять с учетом п. 4 ст. 9 Федерального закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ, согласно которому размер вознаграждения, выплачиваемый покупателю при приобретении определенного количества продовольственных товаров, подлежит включению в цену договора и не должен учитываться при определении цены этих товаров. Принимая это во внимание, вне зависимости от условий договора указанные премии не изменяют стоимость ранее поставленных продовольственных товаров. Соответственно, у покупателя отсутствуют основания для восстановления принятого к вычету НДС.
Минфин России в письме от 09.07.2013 № 03-07-11/26592 рассмотрел вопрос о том, в каком периоде применить вычет по НДС, если счет-фактура выставлен продавцом в одном периоде, а получен покупателем в другом. Финансовое ведомство указало, что согласно п. 2 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, полученные от продавцов счета-фактуры регистрируются в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты в соответствии с нормами ст. 172 НК РФ. При этом ст. 172 НК РФ установлено, что вычет по НДС производится только при наличии счетов-фактур. Таким образом, принимать НДС к вычету следует в том периоде, в котором получен счет-фактура.
В письме от 11.07.2013 № 03-07-13/1/26980 Минфин России рассмотрел вопрос о том, на какой момент определяется база по НДС при экспорте товаров в Беларусь. Финансовое ведомство отметило, что порядок взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров в ТС установлен Протоколом от 11.12.2009. Однако момент определения налоговой базы по НДС Протоколом не определен. При этом в силу п. 3.1 этого Протокола применение НДС осуществляется в соответствии с законодательством государства - члена ТС, с территории которого экспортированы товары. Нормой п. 9 ст. 167 НК РФ установлено, что моментом определения налоговой базы по НДС при экспорте товаров является последнее число квартала, в котором собран полный пакет подтверждающих документов. Таким образом, при экспорте в страны ТС момент определения налоговой базы определяется в обычном порядке и не зависит от момента перехода права собственности на товары.
НДФЛ
Рубрика Справочника НДФЛ "Исполнение обязанностей налогового агента" представлена в новом формате. Теперь она включает в себя теоретические статьи и статьи-рекомендации. Теоретические статьи представляют собой комментарии к положениям НК РФ об исчислении, удержании и уплате НДФЛ налоговым агентом.
Теоретические статьи сопровождаются статьями-рекомендациями по сложным вопросам, с которыми налоговым агент может столкнуться на практике. При этом пользователю предлагаются возможные варианты действий и их последствия. Рекомендации подтверждаются письмами контролирующих органов и судебными решениями. Так, теоретическая статья "Доходы, с которых НДФЛ удерживается" дополнена статьей-рекомендацией по неоднозначному налоговому вопросу.
В измененном формате будут представлены все материалы Справочника НДФЛ. Следите за обновлениями.
В письме от 26.07.2013 № 03-04-06/29815 Минфин России рассмотрел вопрос о том, в каком месяце организация должна предоставить работнику социальный налоговый вычет, если пенсионные взносы удержаны из зарплаты в одном месяце, а перечислены в соответствующий фонд в другом месяце. Финансовое ведомство разъяснило, что в этом случае вычет предоставляется за месяц, в котором перечислены взносы.
В письме от 25.07.2013 № ЕД-4-3/13609@ ФНС России рассмотрела вопрос о том, может ли предприниматель амортизировать автомобиль, приобретенный им до регистрации в качестве ИП. Налоговое ведомство напомнило, что индивидуальные предприниматели вправе получать профессиональные вычеты в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (п. 1 ст. 221 НК РФ). Порядок учета расходов ИП утвержден приказом Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (далее – Порядок). В соответствии с пп. 4 п. 15 Порядка амортизация учитывается в расходах в суммах, начисленных за налоговый период. При этом она начисляется только на имущество, принадлежащее предпринимателю на праве собственности, непосредственно используемое для осуществления предпринимательской деятельности и приобретенное за плату. Ни НК РФ, ни Порядком не установлено, что начисление амортизации производится только по основным средствам, которые приобретены физическим лицом после регистрации в качестве ИП. Таким образом, вне зависимости от времени приобретения автомобиля предприниматель вправе начислять по нему амортизацию, если использует его для извлечения дохода от предпринимательской деятельности. При этом ИП вправе уменьшить срок полезного использования автомобиля, бывшего в употреблении, на количество лет (месяцев) его эксплуатации до регистрации в качестве предпринимателя.
Минфин России в письме от 17.07.2013 № 03-04-06/27891 рассмотрел следующую ситуацию. Организация приобрела сложное оборудование, требующее определенных навыков работы. Для обучения персонала с поставщиком техники был заключен договор, согласно которому его специалисты обучали работников организации. Лицензии на осуществление образовательной деятельности у поставщика не имелось. У организации возник вопрос, облагается ли НДФЛ стоимость обучения, проводимого поставщиком? Финансовое ведомство отметило, что согласно п. 3 ст. 217 НК РФ все виды установленных законодательством компенсационных выплат, связанных с возмещением расходов на повышение профессионального уровня работников, не облагаются НДФЛ. При этом необходимость профессиональной подготовки и переподготовки сотрудников определяет работодатель (ст. 196 ТК РФ). В силу ст. 21 Закона РФ от 10.07.1992 № 3266-1 такая подготовка имеет целью ускоренное приобретение навыков, необходимых для выполнения определенной работы, и не сопровождается повышением образовательного уровня обучающегося. Она может быть получена в образовательных учреждениях, в образовательных подразделениях организаций, имеющих соответствующие лицензии, и в порядке индивидуальной подготовки у специалистов, обладающих соответствующей квалификацией. Таким образом, если подготовка осуществлялась в связи с производственной необходимостью по распоряжению работодателя на условиях, определенных коллективным договором, соглашениями, трудовым договором, ее стоимость не облагается НДФЛ.
Страховые взносы
Если организация утратила право на применение пониженных тарифов страховых взносов в течение года, то на сумму доплаченных взносов пени не начисляются. Такую позицию Минтруд России выразил в письме от 05.07.2013 № 17-3/1084. У страхователя возник вопрос, нужно ли уплачивать пени при утрате права начислять страховые взносы с применением пониженных тарифов. Минтруд пояснил следующее. Организация на УСН вправе уплачивать страховые взносы по пониженным тарифам, если ее основной вид деятельности входит в перечень, установленный в п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее - Закон № 212-ФЗ). При этом доля ее дохода от основного вида деятельности должна составлять не менее 70 процентов в общем объеме доходов. Если данное требование не выполняется, страхователь обязан пересчитать страховые взносы по общим тарифам с начала того отчетного (расчетного) периода, в котором допущено несоответствие, и уплатить полученную разницу (ч. 1.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ). В рассматриваемой ситуации страхователь произвел доплату в связи с требованиями ч. 1.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ, при этом в предыдущие периоды условия для применения пониженных тарифов соблюдались. В п. 1 ст. 25 Закона № 212-ФЗ установлено, что пени начисляются только на те страховые взносы, которые уплачены позже установленного срока. В связи с этим страховые взносы, доначисленные не из-за просрочки, а в результате утраты права на применение пониженных тарифов, перечисляются без сумм пеней.
Аптечная организация на ЕНВД вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат всем своим работникам. К такому выводу пришел ФАС Уральского округа в постановлении от 19.07.2013 № Ф09-6552/13. ФСС России обязал организацию доплатить страховые взносы с применением общеустановленных тарифов с сумм выплат работникам, которые не имели фармацевтического образования и сертификатов специалистов. Суд признал такие требования ФСС России неправомерными, указав на следующее. Пониженные тарифы страховых взносов предусмотрены, в частности, для организаций, которые уплачивают ЕНВД и признаются аптечными в соответствии с требованиями Федерального закона от 12.04.2010 № 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств" (далее - Федеральный закон от 12.04.2010 № 61-ФЗ) (п. 10 ч. 1, ч. 3.4 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). При этом никаких требований к образованию, заработной плате и т.п. физических лиц - работников организации для целей использования таких тарифов страховых взносов Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ не содержит. Кроме того, фармацевтическую деятельность осуществляет непосредственно организация. Работниками организации являются как фармацевты, так и иной управленческий, обслуживающий и вспомогательный персонал. Тем не менее все работники считаются занятыми в общей деятельности организации независимо от вида работ, который они выполняют. В связи с этим начисления всем работникам аптечной организации, уплачивающей ЕНВД, облагаются страховыми взносами по пониженным тарифам.
Основной вид экономической деятельности страхователя для целей определения тарифа взносов "на травматизм" орган ФСС России должен определять на основании фактически осуществляемых организацией видов деятельности. К такому выводу пришел ФАС Уральского округа в постановлении от 24.07.2013 № Ф09-7222/13.
Организация в установленный срок не представила в ФСС России документы, необходимые для подтверждения основного вида экономической деятельности. В связи с этим ФСС России, руководствуясь нормами п. 5 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55, установил страхователю наиболее высокий класс профессионального риска, который соответствовал тому виду деятельности, который организация фактически не вела, но ранее заявляла при государственной регистрации. На этом основании страхователя обязали уплатить доначисленные взносы "на травматизм". Однако суд, признавая такое решение неправомерным, пояснил, что ФСС России не может выбирать наивысший класс профессионального риска произвольно из числа всех видов деятельности организации, отраженных в ЕГРЮЛ. Для этих целей у ФСС России должно быть подтверждение того, что страхователь в отчетном периоде фактически осуществлял данную деятельность.
Если должность работника является производной от профессии, дающей право на досрочную пенсию, то такой работник также может воспользоваться этой льготой. К такому выводу пришел ФАС Западно-Сибирского округа в постановлении от 18.07.2013 № А45-30044/2012. Работодатель в индивидуальных сведениях работников указал коды пенсионных льгот в отношении должностей, производных от профессий, дающих право на льготное пенсионное обеспечение. Так, коды особых условий труда были указаны по должности "старший бортпроводник", в то время как пенсионная льгота установлена в отношении должности "бортпроводник" (Список № 1, утв. постановлением Кабинета Министров СССР от 26.01.1991 № 10). По мнению ПФР, "старший бортпроводник" - это новая профессия и такие сотрудники правом на пенсионные льготы воспользоваться не могут. В связи с этим проверяющий орган посчитал, что предоставлены недостоверные сведения, и привлек организацию к ответственности в виде штрафа по ч. 3 ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ. Суд указал, что согласно Фасету 07 "Производные профессии" Общероссийского классификатора ОК 016-94 производными являются профессии с наименованием "старший" и "помощник". Таким образом, должность "старший бортпроводник" является не новой профессией, а производной от "бортпроводник". А поскольку сама профессия дает право на досрочную пенсию, то и в отношении производной от нее должности можно указывать соответствующий код льготы.
Компенсация в связи с работой в тяжелых условиях не является возмещением морального вреда, поэтому облагается страховыми взносами. На это указал ФАС Поволжского округа в постановлении от 13.06.2013 № А65-34881/2011. В рассматриваемой ситуации работодатель в соответствии с коллективным договором оплачивал сотрудникам труд в повышенном размере, поскольку они были заняты на рабочих местах с вредными условиями труда. Эти выплаты работодатель квалифицировал как возмещение морального вреда, в связи с чем не исчислял с них страховые взносы (пп. "а" п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Однако факты причинения вреда здоровью неправомерными действиями или бездействием работодателя не были подтверждены. Суд посчитал, что спорные суммы по своей сути являются денежной компенсацией сотрудникам в связи с их занятостью на работах с вредными и (или) опасными условиями труда (ст. 147, ст. 219 ТК РФ). На основании этого суд пришел к выводу, что данные компенсации следовало облагать страховыми взносами на основании пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.
В письме от 24.05.2013 № 14-1-1061 Минтруд России рассмотрел следующую ситуацию. В соответствии с коллективным договором организация оплатила проведение корпоративного мероприятия: развлекательную программу и шведский стол. В связи с этим у нее возник вопрос, облагается ли страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС оплата этого корпоративного праздника. Отвечая на него, Министерство напомнило, что объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Учитывая, что расходы организации по проведению корпоратива не являются адресными выплатами в пользу конкретных работников, сумма оплаты этого мероприятия не облагается страховыми взносами.
УСН
У предпринимателя на УСН дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах при получении беспроцентного займа не возникает. К такому выводу пришел Минфин Росси в письме от 24.07.2013 № 03-11-06/2/29384. Финансовое ведомство указало, что налогоплательщики на "упрощенке" учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ (ст. 346.15 НК РФ). При этом ст. 250 НК РФ не предусмотрено включение в состав доходов материальной выгоды по договорам беспроцентного займа. Следовательно, дохода, учитываемого при исчислении единого налога по УСН, у предпринимателя не имеется.
Минфин России в письме от 31.07.2013 № 03-11-11/30607 рассмотрел вопрос о том, должны ли "упрощенцы" при формировании материальных расходов учитывать п. 5 ст. 254 НК РФ, согласно которому сумма материальных расходов текущего месяца уменьшается на стоимость остатков материально-производственных запасов, переданных в производство, но не использованных в производстве на конец месяца. Финансовое ведомство разъяснило, что стоимость полученных и оприходованных сырья и материалов учитывается в расходах при УСН на дату их оплаты поставщику и не зависит от списания в производство. Поэтому п. 5 ст. 254 НК РФ в данном случае не применяется.
Минфин России в письме от 24.07.2013 № 03-11-09/29377 рассмотрел вопрос о том, вправе ли предприниматель, не имеющий наемных работников, учесть в расходах плату за свое обучение на бухгалтерских курсах. Финансовое ведомство разъяснило, что данные расходы признаются в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 264 НК РФ. Из этого пункта, в частности, следует, что затраты на обучение включаются налогоплательщиком в расходы в том случае, если обучение проходят работники, заключившие с налогоплательщиком трудовой договор. Предприниматель не относится к категории работников, так как у него отсутствует работодатель, с которым он состоит в трудовых отношениях. Следовательно, предприниматель, не имеющий наемных работников, не вправе учесть в расходах при УСН плату за свое обучение на бухгалтерских курсах.
Минфин России в письме от 05.07.2013 № 03-11-11/166 рассмотрел вопрос о том, может ли предприниматель на УСН с объектом "доходы минус расходы" учесть затраты на свою командировку. Финансовое ведомство отметило, что в соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ доходы можно уменьшить на расходы на командировки, в частности на проезд работника и наем жилого помещения. При этом командировкой признается поездка сотрудника по инициативе работодателя для выполнения служебного поручения. Предприниматель же не является сотрудником, кроме того, у него отсутствует работодатель. Таким образом, он не может быть направлен в командировку и, соответственно, не может учесть в расходах оплату самому себе проезда и найма жилого помещения в период поездки.
В письме от 10.07.2013 № 03-11-06/2/26817 Минфин России рассмотрел вопрос о том, учитывается ли в доходах управляющей организации на УСН оплата коммунальных услуг, получаемая от собственников помещений многоквартирного дома. Финансовое ведомство указало, что на УСН не учитываются доходы, поступившие комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по соответствующему договору (п. 1 ст. 346.15, пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ). Если управляющая организация является посредником и закупает коммунальные услуги по поручению собственников помещений, то в доходах учитывается только ее вознаграждение. Если же организация посредником не является, то в силу п. 2 ст. 249 НК РФ выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений за реализованные товары (работы, услуги). Таким образом, платежи за жилищно-коммунальные услуги учитываются в доходах при УСН. При этом если управляющая организация применяет "упрощенку" с объектом "доходы минус расходы", то суммы коммунальных платежей отражаются и в расходах, так как они перечисляются организациям, непосредственно оказывающим услуги (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Единый налог на вмененный доход
Если единственный работник находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, то предприниматель не может уменьшить сумму ЕНВД на уплаченные за себя взносы без ограничения в 50 процентов. Такая позиция изложена в письме Минфина России от 04.07.2013 № 03-11-11/25828. Финансовое ведомство указало, что согласно п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ предприниматели, не производящие выплаты физическим лицам, уменьшают сумму ЕНВД на уплаченные страховые взносы в фиксированном размере, то есть без ограничения в 50 процентов. При этом страхователем-работодателем производится выплата пособия по уходу за ребенком (ч. 1 ст. 13, ст. 2.1 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Кроме того, в среднесписочную численность работников включаются сотрудники, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком (пп. "с" п. 79 Указаний, утв. приказом Росстата от 24.10.2011 № 435).
Реализация бутилированной воды по договору розничной купли-продажи в квартире или офисе покупателя не подпадает под ЕНВД. К такому выводу пришел ФАС Западно-Сибирского округа в постановлении от 09.07.2013 № А45-26167/2012. Суд напомнил, что при розничной торговле через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, возможно применять ЕНВД (пп. 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). В рассматриваемой ситуации организация при реализации в розницу чистой питьевой воды, сопутствующих товаров и оборудования использовала нежилые помещения производственно-складского комплекса, демонстрационный зал и call-центр. Однако суд установил, что фактически в указанных помещениях продажа товара в розницу не производилась. При этом товар отпускался через экспедитора по адресу, который покупатели указывали при заказе, и там же производился расчет. Поскольку оплата товара и его передача покупателям по договору купли-продажи производилась вне помещения, которое признается объектом стационарной торговой сети, суд квалифицировал эту деятельность как продажу товаров по образцам и каталогам и указал, что такая деятельность не подлежит переводу на ЕНВД.
Транспортный налог
Федеральным законом от 23.07.2013 № 214-ФЗ установлены повышающие коэффициенты, с учетом которых должен исчисляться транспортный налог. В новом абзаце п. 2 ст. 362 НК РФ прописаны коэффициенты для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей. Порядок расчета средней стоимости этих автомобилей определяется Минпромторгом России. При этом их перечень будет ежегодно размещаться на сайте указанного Министерства не позднее 1 марта. Рассматриваемый закон вступает в силу с 1 января 2014 года.
ОТЧЕТНОСТЬ
Отчетность по налогу на прибыль
В Справочник добавлена статья "Составление в "1С:Бухгалтерии 8" налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за январь-август 2013 г. налогоплательщиками, которые уплачивают авансовые платежи исходя из фактической прибыли". Налоговую декларацию необходимо представить не позднее 30 сентября.
Отчетность по НДС
В Справочник добавлена статья "Составление декларации по косвенным налогам за август 2013 г. в "1С:Бухгалтерии 8". Декларацию должны представить организации и индивидуальные предприниматели, которые в августе 2013 г. осуществляли импорт товаров на территорию РФ с территории государств - членов Таможенного союза. Крайний срок представления декларации - 20 сентября 2013 г.
КАДРЫ И ОПЛАТА ТРУДА
Справочник кадровика
Федеральный закон от 23.07.2013 № 243-ФЗ внес изменения в Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Согласно поправкам ФСС России вправе запрашивать у страхователей сведения об остатках денежных средств на их счетах в кредитных организациях и о недостаточности этих средств для удовлетворения всех предъявленных к ним требований. При этом такое право возникает у Фонда, только если у страхователя недостаточно начисленных взносов для выплаты пособий застрахованным лицам и он обращается за необходимыми средствами в территориальный орган ФСС России. Кроме того, установлено, что если страхователь не представит вышеуказанные сведения, то Фонд сможет запросить их непосредственно у кредитных организаций. Если выяснится, что у страхователя недостаточно денег на счетах, то территориальный орган ФСС России принимает решение об отказе в выделении ему необходимых средств на выплату пособий. Указанные изменения вступают в силу 4 августа 2013 года.
Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах "1С"
В Справочнике "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах "1С" добавлены и актуализированы статьи до текущего релиза программ "1С:Предприятие 8".
Актуализированы практические примеры в рубриках: "Расчеты с персоналом", "Расчет заработной платы госслужащих", "Кадровый учет", "Начисления компенсационного характера", "Начисления отпускных, командировочных и выплат за неотработанное время", "Налоги и взносы".
Добавлены новые статьи по программе "1С:Бухгалтерия Предприятия 8, редакция 3.0":
ОТВЕЧАЕТ АУДИТОР
Для быстрого перехода к ответам на вопросы в главное меню ИТС включена закладка "Отвечает аудитор".
ЮРИДИЧЕСКАЯ ПОДДЕРЖКА
Комментарии к законам, письмам и решениям судов
О наиболее значимых изменениях законодательства, которые ждут всех лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, читайте в материале "Наиболее значимые для бухгалтера изменения законодательства".
Сентябрьский выпуск базы "Комментарии к законам, письмам и решениям судов" дополнен новыми комментариями к последним изменениям законодательства, актуальным разъяснениям финансового ведомства и ФНС России и к интересным судебным решениям по налоговой и гражданско-правовой тематике. В частности:
Справочник "Договоры: условия, формы, налоги"
ПФР не вправе доначислить страховые взносы на всю сумму вознаграждения по договору аренды ТС с экипажем, даже если в договоре не разделены суммы арендной платы и услуг по управлению ТС. К такому выводу пришел ФАС Восточно-Сибирского округа в постановлении от 25.07.2013 № А69-2236/2012. Суд указал, что согласно ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ плата за услуги по управлению транспортным средством облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, поскольку она производится по гражданско-правовому договору на оказание услуг. В свою очередь, на сумму арендных платежей за временное пользование автомобилем не начисляются страховые взносы, так как она выплачивается на основании договора, связанного с передачей в пользование имущества (ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Таким образом, в рассматриваемой ситуации из всей суммы вознаграждения, выплаченной по договорам аренды ТС с экипажем, страховыми взносами облагается только часть, приходящаяся на услуги по управлению. ПФР не установил размер этой части, а значит, объект обложения страховыми взносами не был определен. Следовательно, начисление взносов на всю сумму вознаграждения неправомерно, поскольку это противоречит положениям Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.
БАЗА НОРМАТИВНЫХ ДОКУМЕНТОВ
В сентябрьский выпуск 1С ИТС включена база нормативных документов 1С:Гарант. Налоги, бухучет, предпринимательство. Дата актуальности – 17 августа 2013 года.
БУХГАЛТЕРСКАЯ ПЕРИОДИКА
В разделе "Бухгалтерская периодика" публикуются статьи, наиболее актуальные и интересные для бухгалтера в этот период. В сентябрьском выпуске опубликованы следующие номера журналов:
Формы отчетности, релизы программ и конфигураций для бюджетной сферы (ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ, ИТС БЮДЖЕТ)
В этом выпуске опубликованы:
"1С:Предприятие 8"
Обновлен адресный классификатор
Методическая поддержка программы "1С:Предприятие 8" для бухгалтеров государственных учреждений (ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ, ИТС БЮДЖЕТ)
В соответствии с абзацами 1, 2 пункта 1 статьи 78.1 БК РФ "В бюджетах бюджетной системы Российской Федерации предусматриваются субсидии бюджетным и автономным учреждениям на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с государственным (муниципальным) заданием государственных (муниципальных) услуг (выполнением работ).
Из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации могут предоставляться субсидии бюджетным и автономным учреждениям на иные цели".
В сентябрьском выпуске ИТС БЮДЖЕТ размещены статьи "Учет субсидий на выполнение государственного задания автономным учреждением" и "Учет субсидий на иные цели бюджетным учреждением", в которых подробно на примерах отражено планирование и движение доходов в виде средств субсидий и расходов за счет них. Рассмотрены вопросы учета и отражения в отчетности средств субсидий, в том числе в программе "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8". Особого внимания заслуживает раздел, посвященный отражению в учете и бухгалтерской отчетности учреждения возврата субсидий на иные цели как текущего года, так и остатков субсидий прошлых лет.
Приказом Минфина России от 30.11.2012 № 151н внесены изменения в формы документов-оснований для постановки на учет органом Федерального казначейства бюджетного обязательства (Приложения № 1-5 к Порядку учета органами Федерального казначейства бюджетных обязательств получателей средств федерального бюджета, утвержденному приказом Минфина России от 19.09.2008 № 98н). Соответствующие изменения внесены в программу "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8". О том, как указать несколько контрагентов в форме 0531702 "Сведения о принятом бюджетном обязательстве", как вывести в ней код ОКПО финансового органа, можно прочитать в соответствующих статьях.
В версии 1.0.21 программы "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8", которая размещена в сентябрьском выпуске ИТС БЮДЖЕТ, расширены возможности подсистемы "Учет розничной торговли". О новых возможностях программы можно прочитать в актуализированной статье "Учет розничных продаж в неавтоматизированных торговых точках".
Согласно п. 4 ст. 170 НК РФ суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав налогоплательщикам, осуществляющим как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения операции:
Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период.
В программе "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8, редакция 2" предусмотрено автоматизированное распределение входящего НДС.
О реализации распределения входящего НДС в программе читайте в статье "Распределение входящего НДС в программе "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8, редакция 2".
До конца 2013 года согласно нормативным документам федерального и регионального уровней главные администраторы и администраторы доходов бюджета, государственные и муниципальные учреждения, должны подключиться к Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП).
Типовые конфигурации редакция 1 и редакция 2 программы "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8" содержат функционал, необходимый для взаимодействия с ГИС ГМП и региональными системами регистрации начислений и платежей (фактов оплаты). Подробнее в статьях "Решения для организации взаимодействия с информационными системами регистрации начислений и платежей (фактов оплаты)", "Возможно ли использование ViPNet CSP вместо Crypto-Pro для обмена данными с ГИС ГМП".
Программы "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8" (начиная с релиза 1.0.19.6) и "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8, редакция 2", далее – БГУ, содержат функционал заполнения регламентированной бухгалтерской отчетности с использованием правил заполнения, которые создаются в пользовательском режиме работы программы. Причем для одного отчета может быть предусмотрено несколько правил заполнения, правилами заполнения можно обмениваться. О возможностях, предоставляемых новым механизмом, читайте в статьях "Создание правила заполнения отчетной формы", "Обмен правилами заполнения отчетности", "Выбор алгоритма заполнения регламентированного отчета".
Свод отчетов
Комплект регламентированной бухгалтерской отчетности представляет собой набор описаний отчетных форм и включает в себя: виды отчетов; бланки форм; правила обработки отчетов; контрольные соотношения. Совокупность всех данных, составляющих комплект отчетности, распространяется в виде файла поставки комплекта отчетности. Программа "1С:Свод отчетов 8" предоставляет возможности по подготовке ведомственных комплектов отчетности для последующего их использования в других программах "1С", например, таких как "1С:Бухгалтерия государственного учреждения" и "1С:Бюджетная отчетность". О создании ведомственных комплектов отчетности можно прочитать в статье "Настройка поставки комплектов отчетности для передачи".
В выпуске также даны ответы на вопросы по ведению учета, по формированию отчетности, даны советы по эффективной работе в программах.
Всего в выпуске опубликовано более 30 новых и обновленных статей по учету в государственных (муниципальных) учреждениях.
Справочник финансово-хозяйственных операций бюджетного учреждения (ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ)
В сентябрьском выпуске в практической части Справочника создано описание по конфигурации БГУ ред. 2 для ситуаций раздела "Услуги". Актуализировано в соответствии с изменениями релизов конфигураций БГУ ред. 1 описание для ситуаций разделов " Финансовый результат" и "Завершение операций отчетного года".
В описания внесены изменения, связанные с использованием новых документов "Инкассовое поручение", "Платежное требование", "Заявление об акцепте, отказе от акцепта", "Аккредитив", "Таможенная декларация по импорту", изменения в документах "Принятое денежное обязательство" и "Принятое обязательство по ПД". Отражены изменения в списке возможных операций, формируемых документами по движению ОС и НФА. Уточнены описания порядка заполнения и проведения документов. Внесены изменения, связанные с возможностью ведения налогового учета по упрощенной системе налогообложения (УСН) и ведения дополнительного аналитического учета на счетах. Внесены изменения, связанные с использованием дополнительных печатных форм документов.
В теоретической части Справочника в связи с принятием приказов:
а также разъяснениями, приведенными в письмах регулирующих органов, было актуализировано 14 ситуаций.
Кроме того, в Справочник добавлены новые ситуации в части приносящей доход деятельности и в части средств ОМС.
Справочник финансово-хозяйственных операций казенного учреждения (ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ)
В сентябрьском выпуске в практической части Справочника создано описание по конфигурации БГУ ред. 2 для ситуаций раздела "Услуги". Актуализировано в соответствии с изменениями релизов конфигураций БГУ ред. 1 описание для ситуаций разделов "Санкционирование расходов бюджетов" и "Завершение операций отчетного года".
В описания внесены изменения, связанные с изменениями в плане счетов, с использованием документов "Инкассовое поручение", "Платежное требование", "Заявление об акцепте, отказе от акцепта", изменения в документе "Принятое денежное обязательство". Отражены изменения в списке возможных операций, формируемых документами по движению ОС и НФА, банковских и кассовых документов. Уточнены описания порядка заполнения и проведения документов. Внесены изменения, связанные с возможностью ведения дополнительного аналитического учета на счетах. Внесены изменения, связанные с использованием дополнительных печатных форм документов.
В описаниях отражено также функциональное развитие возможностей конфигурации БГУ 1 и связанные с ним изменения интерфейса.
В текущем выпуске теоретической части Справочника в связи с принятием приказов:
было актуализировано 6 ситуаций.
Кроме того, в Справочник добавлена новая ситуация "Покупка канцелярских принадлежностей через подотчетное лицо с перечислением денежных средств на банковскую карту".
Справочник финансово-хозяйственных операций автономного учреждения (ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ)
В сентябрьском выпуске Справочника создано описание по конфигурации БГУ ред. 2 для ситуаций раздела "Услуги". Актуализированы в соответствии с изменениями релизов конфигураций БГУ ред. 1 описания для ситуаций разделов "Финансовый результат" и "Завершение операций отчетного года".
В описания внесены изменения, связанные с использованием новых документов "Инкассовое поручение", "Платежное требование", "Заявление об акцепте, отказе от акцепта", "Аккредитив", "Таможенная декларация по импорту", "Корректировка расчетов с учредителем", "Инвентаризация остатков на счетах учета денежных средств", изменения в документах "Перенос затрат по НФА на другой КФО, КПС", "Заявка на внесение изменений в бюджетное обязательство", "Сведения о принятом бюджетном обязательстве", "Заявка на кассовый расход", "Платежное поручение", "Начисление доходов от реализации ОС (НМА, НПА)", "Запись книги учета доходов и расходов (УСН)" и пр.
Отражены изменения в списке возможных операций, формируемых документами по движению ОС и НФА. Уточнены описания порядка заполнения и проведения документов. Внесены изменения, связанные с возможностью ведения налогового учета по упрощенной системе налогообложения (УСН) и ведения дополнительного аналитического учета на счетах. Внесены изменения, связанные с использованием дополнительных печатных форм документов.
В описаниях отражено также функциональное развитие возможностей конфигурации БГУ 1 и связанные с ним изменения интерфейса.
В теоретической версии Справочника в связи с принятием приказов:
а также разъяснениями, приведенными в письмах регулирующих органов, было актуализировано 16 ситуаций.
Бухгалтерская периодика для бюджетных учреждений (ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ)
Решения для строительных организаций
Обновления строительных решений на базе программы "1С:Предприятие 8":
Обновления решений для ЖКХ на базе программы "1С:Предприятие 8":
1С-ЭЛИТ. Нормативные документы по строительству
В сентябрьском выпуске в Справочнике пополнены разделы:
Строительство
Дорожное хозяйство
Жилищно-коммунальное хозяйство
Энергетика
Документы Московского региона
1С-ЭЛИТ. Справочник сметчика
В сентябрьском выпуске в Справочнике пополнен раздел "Проектная документация", добавлена тема "Требования пожарной безопасности".
1С-ЭЛИТ. Справки и методики ЖКХ
В сентябрьском выпуске пополнен раздел "Работа с неплательщиками", добавлена тема "Привлечение должников к ответственности".
1С-ЭЛИТ. Стандарты в строительстве
В сентябрьском выпуске в Справочнике пополнены разделы:
Регистр лекарственных средств России
В сентябрьском выпуске обновлен "Регистр лекарственных средств России®" с актуализацией на 15 августа 2013 года.
Добавлена выгрузка сведений о препаратах, подлежащих изъятию из аптечной и розничной сети.
Материалы раздела "Гарант. Медицина"
В раздел "Гарант. Медицина" включены следующие материалы информационной системы "Гарант-Медицина" версии от 17 августа 2013 года:
В выборку документов включены законы, федеральные законы и Основы законодательства, постановления Правительства РФ, в той или иной мере касающиеся охраны здоровья граждан и оказания медицинской помощи населению, порядка ведения отчетности и осуществления деятельности медицинскими учреждениями и аптечными организациями, лицензирования деятельности в сфере здравоохранения, оплаты труда и аттестации работников.
В выборке, помимо перечисленных, представлены документы следующих эмитентов: Минздрава СССР, Минздрава России, Минздрава РСФСР, Минздравмедпрома СССР, Минздравмедпрома России, Минздравсоцразвития России, ФМБА России, Росздравнадзора, Роспотребнадзора, Росздрава, Главного государственного санитарного врача СССР, Главного государственного санитарного врача РФ, Главного государственного санитарного врача ФМБА России, Постоянного комитета по контролю наркотиков.
Решения для организаций здравоохранения на платформе "1С:Предприятие 8"
По состоянию на 16 августа 2013 года в текущий выпуск включены обновления следующих решений:
В поставку ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ включаются четыре диска:
На диске ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ. Диск 1 размещаются:
На диске ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ. Диск 2 размещаются:
На диске ИТС Дополнение Сентябрь размещены:
Справочник партнера по ИТС объединяет подробную информацию по проекту ИТС, его удобная структура позволяет партнерам быстро найти ответ на любой вопрос по теме ИТС. Ваши замечания и предложения направляйте по адресу its@1c.ru.
Релизы конфигураций для Беларуси не размещаются на ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ. Для партнеров из Беларуси диск с релизами формируется и тиражируется в Минске и выдается дополнительно к основному комплекту ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ у дистрибьютора "Мисофт" в Минске.
Релизы конфигураций и формы отчетности для Украины и Казахстана также не размещаются на ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ. Для партнеров из Украины и Казахстана дополнительные диски "Приложение для партнеров Украины" и "Приложение для партнеров Казахстана" формируются и тиражируются соответственно в Украине и Казахстане.
Варианты договоров на ИТС:
В состав комплектов, отгружаемых пользователям по договорам ИТС уровня ПРОФ, включен диск ИТС Дополнение Сентябрь, на котором размещены:
По платным и льготным договорам на ИТС ПРОФ и ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ вместе с текущим выпуском ИТС пользователи получат:
В комплект ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО включаются:
В комплект ИТС МЕДИЦИНА включаются:
По договорам "ИТС ТЕХНО" и "ИТС БЮДЖЕТ" пользователи 1С:ИТС получают только текущий выпуск бухгалтерского ежемесячника "БУХ.1С" (сувенир делового назначения в поставку не входит).
Облачные сервисы
